【摘要】考前刷题是对每次考试最起码的尊重，觉得看知点分析章节枯燥乏味，不如就多做题，刷题，练不成火眼金睛，也可以练个手熟，2020年11月基金从业资格考试11月28日在全国44个城市举行。小编搜集整理了2020年基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》考点模拟习题，快来测试一下吧!更多详情请关注来学基金从业资格考试栏目，更多考前真题，考点精讲视频，心动不如行动！戳他→来学网！

　　基金的利润来源不包括(　)。

　　A.利息收入

　　B.投资收益

　　C.其他收入

　　D.管理费收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。基金收入来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。

　　基金利润来源中的利息收入不包括(　)。

　　A.债券利息收入

　　B.资产支持证券利息收入

　　C.买入返售金融资产收入

　　D.因股票投资获得的股利收益

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。D项属于投资收益。

　　基金因投资股票而带来的投资收益不包括(　)。

　　A.存款利息收入

　　B.股票股利

　　C.股票价差收入

　　D.现金股利

　　『正确答案』A

　　『答案解析』投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益。具体包括：①股票投资收益;②债券投资收益;③资产支持证券投资收益;④基金投资收益;⑤衍生工具收益;⑥股利收益等。

　　不属于基金收益中其他收入的项目是(　)。

　　A.赎回费余额

　　B.基金获得的赔偿款

　　C.存款利息收入

　　D.手续费返还

　　『正确答案』C

　　『答案解析』其他收入是指除利息收入和投资收益以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。

　　能够全面反映基金在一定时期内经营成果的财务指标是(　)。

　　A.期末可供分配利润

　　B.本期利润

　　C.未分配利润

　　D.本期已实现收益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括计入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

　　与基金利润有关的财务指标中，本期利润和本期已实现收益的关系是(　)。

　　A.本期已实现收益=本期利润-本期公允价值变动损益

　　B.本期利润=本期已实现收益-本期公允价值变动损益

　　C.本期利润=本期已实现收益

　　D.两者没有关系

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。

　　基金期末可供分配利润为(　)。

　　A.期末资产负债表的未分配利润中未实现部分

　　B.期末资产负债表的未分配利润

　　C.期末资产负债表的未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数

　　D.期末资产负债表的未分配利润中已实现部分

　　『正确答案』C

　　『答案解析』期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

　　下列关于基金利润的说法，不正确的是(　)。

　　A.本期利润能够全面反映基金在一定时期内的经营成果

　　B.基金本期未分配利润转为基金管理人的管理费

　　C.基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降

　　D.基金进行利润分配对投资者的利益没有实际影响

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B项，未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额，将转入下期分配。

　　下列关于封闭式基金的利润分配，说法错误的是(　)。

　　A.封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次

　　B.封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%

　　C.基金收益分配后基金份额净值不得高于面值

　　D.封闭式基金只能采用现金分红

　　『正确答案』C

　　『答案解析』封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次;封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。封闭式基金只能采用现金分红。

　　下列关于开放式基金的利润分配，说法不正确的是(　)。

　　A.我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例

　　B.基金收益分配后基金份额净值不能高于面值

　　C.开放式基金有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种分红方式

　　D.现金分红方式是开放式基金分配的最普遍形式

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B项，我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。同时要求基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值。

　　一只基金在利润分配前的份额净值是1.23元，假设每份基金分配0.05元，进行利润分配后的基金份额净值将会下降到(　)元。

　　A.1.16

　　B.1.18

　　C.1.23

　　D.1.28

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。基金利润分配前的份额净值是1.23元，每份基金分配0.05元，则分配后基金份额净值=1.23-0.05=1.18(元)。

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　　根据有关规定，除货币市场基金外，基金利润分配默认的方式是(　)。

　　A.分红高投资

　　B.直接分配基金份额

　　C.固定红利

　　D.现金分红

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润，转为基金份额，即选择分红再投资。基金份额持有人事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金。

　　(　)是将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。

　　A.股票分红方式

　　B.现金分红方式

　　C.分红再投资转换为基金份额

　　D.股票买卖差价

　　『正确答案』C

　　『答案解析』分红再投资转换为基金份额是将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。

　　关于基金收益分配的说法中，不正确的有(　)。

　　A.开放式基金的分配可以用现金方式

　　B.封闭式基金只能采用现金分红

　　C.封闭式基金收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%

　　D.投资者事先未作出开放式基金分红方式选择的，基金管理人可以将分红再投资转换为基金份额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润，转为基金份额，即选择分红再投资。基金份额持有人事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金。

　　下列关于基金份额分拆、合并的说法错误的是(　)。

　　A.分拆不影响基金的已实现收益、未实现利得

　　B.分拆通过调整基金份额数量从而降低基金份额净值

　　C.基金份额的合并能够提高基金的净值

　　D.基金份额分拆会提高投资者对价格的敏感性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』D项，基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。

　　假设某投资者持有6000份基金A，当前的基金份额净值为1.5元，对该基金按1：1.5的比例进行拆分操作后，对应的基金资产为(　)元。

　　A.3571

　　B.5000

　　C.9000

　　D.9800

　　『正确答案』C

　　『答案解析』拆分前，投资者对应的基金资产为1.5×6000=9000(元)，拆分不改变投资者的投资总额，基金资产仍为9000元。

　　下列关于基金分拆和基金分红的说法正确的是(　)。

　　A.选择现金分红方式分红，投资者所拥有的基金份额会发生改变

　　B.基金分红必须选择一个恰当的时机，而基金分拆时机的选择较为随意

　　C.基金投资者可以更改分红方式和分拆方式

　　D.选择现金分红方式，基金分红后资产规模不会发生改变

　　『正确答案』B

　　『答案解析』A项，选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额并不发生改变;C项，投资者可以在权益登记日之前修改分红方式，即基金投资者可以根据个人的具体情况以及基金行情的变化自主更改分红的方式，而基金的分拆中基金投资者并没有类似的权利;D项，选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额并不发生改变，但基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模也会发生改变。

　　下列关于货币市场基金利润分配的说法错误的是(　)。

　　A.每日进行分配

　　B.每周五进行利润分配时，将不分配周六和周日的利润

　　C.当日申购的基金份额自下一个交易日起享有基金的分配权益

　　D.当日赎回的基金份额自下一个交易日起不享有基金的分配权益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B项，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。

　　对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，应当(　)进行收益分配。

　　A.每日

　　B.每周

　　C.每月

　　D.每季度

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。

　　假定2015年5月1日至3日为法定休假日，2015年5月4日是节后第一个工作日，假设投资者在2015年4月30日(周四，节前最后一个基金开放日)申购了基金份额，那么投资者享有的基金利润(　)。

　　A.从4月30日起开始计算，并在30日当天分配到4月30日至5月3日的利润

　　B.从4月30日起开始计算，并在30日当天仅分配到4月30日的利润

　　C.从5月1日起开始计算

　　D.从5月4日起开始计算

　　『正确答案』D

　　『答案解析』投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转入的基金份额不享有该日和整个节假日期间的利润，投资者于法定节假日前最后一个开放日赎回或转换转出的基金份额享有该日和整个节假日期间的利润。

　　在我国，对(　)从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

　　A.非银行金融机构

　　B.企业

　　C.证券投资基金

　　D.基金管理公司

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

　　从2008年9月19日起，基金卖出股票时(　)印花税，买入股票时(　)印花税。

　　A.征收;征收

　　B.征收;不征收

　　C.不征收;征收

　　D.不征收;不征收

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，而对买入交易不再征收印花税，即对印花税实行单向征收。

　　下列关于机构法人买卖基金产生的税收的表述，正确的是(　)。

　　A.对机构买卖基金份额征收印花税

　　B.机构投资者购入基金持有至到期，属于金融商品转让

　　C.对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税

　　D.机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让征收增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』A项，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税;B项，机构投资者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让;C项，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

　　关于个人投资者买卖基金的印花税，以下说法正确的是(　)。

　　A.买入时暂不征收印花税，卖出时才征收印花税

　　B.卖出时暂不征收印花税，买入时才征收印花税

　　C.双边征收印花税

　　D.暂免征收印花税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对于投资者买卖基金产生的税收可分为：①机构投资者买卖基金的税收，包括营业税、印花税和所得税;②个人投资者投资基金的税收，包括印花税和所得税。其中，不论对于个人投资者还是机构投资者买卖基金份额均暂免征收印花税。

　　目前，我国对投资者(包括个人和机构)买卖基金份额，(　)印花税。

　　A.征收2%

　　B.征收1%

　　C.暂不征收

　　D.征收4%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税;个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

　　目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入，(　)增值税，(　)企业所得税。

　　A.征收;不征收

　　B.不征收;征收

　　C.征收;征收

　　D.不征收;不征收

　　『正确答案』C

　　『答案解析』基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收增值税和企业所得税。