【摘要】考前刷题是对每次考试最起码的尊重，觉得看知点分析章节枯燥乏味，不如就多做题，刷题，练不成火眼金睛，也可以练个手熟，2020年11月基金从业资格考试11月28日在全国44个城市举行。小编搜集整理了2020年基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》考点模拟习题，快来测试一下吧!更多详情请关注来学基金从业资格考试栏目，更多考前真题，考点精讲视频，心动不如行动！戳他→来学网！

　　(　)是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

　　A.基金资产总值

　　B.基金份额净值

　　C.基金资产净值

　　D.基金总份额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

　　假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为5000万元，应付税费为5000万元，已出售的基金份额为20000万份，则基金份额净值为(　)元。

　　A.1.09

　　B.1.15

　　C.1.35

　　D.1.53

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　基金份额净值=(基金资产-基金负债)/基金总份额=(100×30+500×20+1000×10+10000-5000-5000)/20000=1.15(元)。

　　封闭式基金份额净值由(　)进行公告。

　　A.上市的证券交易所

　　B.基金托管人

　　C.基金管理人协同基金托管人

　　D.基金管理人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。

　　关于基金资产估值，表述不正确的是(　)。

　　A.我国的封闭式基金、开放式基金均是每个交易日估值

　　B.只要有市场交易价格的证券，就直接采用市场交易价格估值

　　C.海外的基金多数也是每个交易日估值

　　D.估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采用同样的估值方法，遵守同样的估值原则

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B项，对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，在估值日有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。

　　关于基金托管人的基金估值责任的表述，不正确的是(　)。

　　A.基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议的，以基金管理人的意见为准

　　B.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任

　　C.我国基金资产估值的责任人是基金管理人

　　D.在复核基金管理人的估值结果之前，基金托管人应该审阅基金管理人的估值原则和程序

　　『正确答案』A

　　『答案解析』我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管人有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

　　以下关于基金资产估值，表述正确的是(　)。

　　A.估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采用同样的估值方法，遵守同样的估值原则

　　B.海外的基金多数不是每个交易日估值

　　C.对有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值

　　D.我国的封闭式基金每周估值一次

　　『正确答案』A

　　『答案解析』B项，海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次;C项，当基金投资于交易不活跃的证券时，基金持有的证券要么没有交易价格，要么交易价格不可信，不能直接采用市场交易价格估值;D项，我国封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

　　下列关于基金资产估值，表述错误的是(　)。

　　A.基金管理人进行基金估值时，可参考基金业协会的估值指引，但不能免除其相关责任

　　B.基金管理人每个工作日对基金资产估值

　　C.基金资产估值的责任人是基金托管人

　　D.基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核

　　『正确答案』C

　　『答案解析』C项，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

　　以下关于基金资产估值，表述正确的是(　)。

　　A.我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值

　　B.基金持有的证券全部采用市场交易价格估值

　　C.我国的封闭式基金每周估值一次

　　D.海外的基金都是每个交易日估值

　　『正确答案』A

　　『答案解析』B项，当基金只投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格就可以对基金资产估值;C项，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值;D项，海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。

　　基金会计核算中，承担复核责任的是(　)。

　　A.会计师事务所

　　B.基金托管人

　　C.证券投资基金

　　D.基金管理公司

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

　　QDII基金份额净值应当至少(　)计算并披露一次，如基金投资衍生品，应(　)披露。

　　A.每个工作日;每个工作日

　　B.每月;每周

　　C.每月;每个工作日

　　D.每周;每个工作日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』《关于实施<合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法>有关问题的通知》对QDII基金的净值计算及披露作了明确规定：基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。

　　关于基金管理人的基金资产估值工作，表述错误的是(　)。

　　A.建立估值委员会，健全估值决策体系

　　B.建立定期复核和审阅机制，以确保相关程序和技术不存在重大缺陷

　　C.应该制定相应的制度，明确基金估值的程序和技术

　　D.须与基金托管人使用相同的估值业务系统

　　『正确答案』D

　　『答案解析』为准确、及时地进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术;建立估值委员会，健全估值决策体系;使用可靠的估值业务系统;确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序;完善相关风险监测、控制和报告机制;建立定期复核和审阅机制，以确保相关程序和技术不存在重大缺陷。D项，并未要求基金管理人的基金资产估值工作与基金托管人使用相同的估值业务系统。

　　以下关于基金资产估值的表述，正确的是(　)。

　　A.当基金只投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格就可以对基金资产估值

　　B.基金资产估值的责任人是基金托管人

　　C.为保持估值方法的一致性，基金不得变更估值方法

　　D.海外基金的估值频率最长为每周估值一次

　　『正确答案』A

　　『答案解析』当基金只投资于交易活跃的证券时，对其资产进行估值较为容易。这种情况下，市场交易价格是可接受的，也是可信的，直接采用市场交易价格就可以对基金资产估值。

　　B项，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任;C项，估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则，假若基金变更了估值方法，则需要及时进行披露;D项，海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。

　　估值方法的(　)是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

　　A.公开性

　　B.有效性

　　C.真实性

　　D.一致性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金资产估值需考虑的因素有估值方法的一致性及公开性。估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

　　基金估值的第一责任主体是(　)。

　　A.基金管理公司

　　B.基金托管人

　　C.基金管理人

　　D.投资者

　　『正确答案』C

　　『答案解析』基金估值主体在现有基金法律体系中是完备的，无论是《证券投资基金法》还是中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定等都明确规定，基金管理人是基金估值的第一责任主体。

　　下列关于基金资产估值程序的表述错误的是(　)。

　　A.基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算

　　B.基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人

　　C.基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人

　　D.基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后对外公布

　　『正确答案』D

　　『答案解析』D项，基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

　　存在活跃市场的情况下，当日无报价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用(　)确定投资品种的公允价值。

　　A.发行日开盘价

　　B.发行日收盘价

　　C.最近交易日报价

　　D.发行日平均价

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对存在活跃市场的投资品种，如估值日有报价的，应采用报价确定公允价值;估值日无报价的且最近交易后后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日报价确定公允价值。

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　　以下关于交易所发行未上市品种的估值方法，表述错误的是(　)。

　　A.首次发行未上市的股票和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量

　　B.送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值

　　C.交易所发行未上市或未挂牌转让的债券，在存在活跃市场的情况下，应以活跃市场上未经调整的报价作为计量日的公允价值

　　D.交易所发行未上市或未挂牌转让的债券按成本估值

　　『正确答案』D

　　『答案解析』交易所发行未上市品种的估值

　　(1)首次发行未上市的股票和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。

　　(2)送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。

　　(3)交易所发行未上市或未挂牌转让的债券，在存在活跃市场的情况下，应以活跃市场上未经调整的报价作为计量日的公允价值;活跃市场报价未能代表计量日公允价值的情况下，应对市场报价进行调整以确认计量日的公允价值;对于不存在市场活动或市场活动很少的情况下，则应采用估值技术确定其公允价值。

　　交易所上市的可转换债券以估值日的(　)作为估值全价。

　　A.收盘价

　　B.平均价

　　C.成本

　　D.开盘价

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。

　　全国银行间债券市场交易的固定收益品种，采用(　)提供的相应品种当日的估值价格。

　　A.基金管理公司

　　B.基金托管人

　　C.第三方估值机构

　　D.基金管理人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』全国银行间债券市场交易的固定收益品种，采用第三方估值机构提供的相应品种当日的估值价格。

　　当估值或资产净值计价错误达到或超过基金资产净值的(　)时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

　　A.0.10%

　　B.0.25%

　　C.0.50%

　　D.0.75%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

　　可以暂停估值的情形不包括(　)。

　　A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时

　　B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时

　　C.占基金很小比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

　　D.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的

　　『正确答案』C

　　『答案解析』当基金有以下情形时，可以暂停估值：①基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时;②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时;③占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值;④如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的;⑤中国证监会和基金合同认定的其他情形。

　　(　)是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

　　A.基金管理公司

　　B.基金托管银行

　　C.基金投资人

　　D.中国证监会基金部

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。

　　QDII基金份额净值应当在估值日后(　)内披露。

　　A.1个工作日

　　B.2个工作日

　　C.3个工作日

　　D.4个工作日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』QDII基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

　　发生的基金运作费用如果影响(　)小数点后第四位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。

　　A.基金资产总值

　　B.基金份额净值

　　C.基金资产净值

　　D.基金所有者权益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。当发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第4位的，应于发生时直接计入基金损益。

　　目前，我国证券投资基金托管费一般按(　)的基金资产净值的一定比例计提。

　　A.前一日

　　B.次日

　　C.前两日

　　D.当日

　　『正确答案』A

　　『答案解析』目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　基金托管费是指(　)为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

　　A.监管机构

　　B.发起人

　　C.基金份额持有人

　　D.基金托管人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

　　目前，我国证券投资基金管理费计提后，按(　)向管理人支付。

　　A.月

　　B.季

　　C.周

　　D.日

　　『正确答案』A

　　『答案解析』目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　关于基金交易费，下列说法错误的是(　)。

　　A.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用

　　B.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费

　　C.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取

　　D.交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取

　　『正确答案』D

　　『答案解析』D项，印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。

　　下列费用不属于基金交易费的是(　)。

　　A.过户费

　　B.交易佣金

　　C.印花税

　　D.上市年费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。D项，上市年费属于基金运作费。

　　为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为(　)。

　　A.基金管理费

　　B.基金交易费

　　C.基金托管费

　　D.基金运作费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

　　下列费用中列入基金费用项目的是(　)。

　　A.审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等

　　B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失

　　C.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用

　　D.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用

　　『正确答案』A

　　『答案解析』A项为基金运作费，在基金财产中列支;BCD三项均为不列入基金费用的项目。

　　基金的会计核算对象不包括(　)。

　　A.负债类

　　B.损益类

　　C.资产负债共同类

　　D.资产损益共同类

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购和赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

　　基金的存款利息收入计提方式为(　)。

　　A.按周计提

　　B.按月计提

　　C.按日计提

　　D.按季计提

　　『正确答案』C

　　『答案解析』利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

　　证券投资基金持有证券的上市公司的如下行为中，不需要证券投资基金进行会计核算的有(　)。

　　A.发行新股

　　B.资产出售

　　C.发放红利

　　D.配股

　　『正确答案』B

　　『答案解析』权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

　　以下关于基金会计核算的特点，表述不正确的是(　)。

　　A.基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算

　　B.目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日

　　C.为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算

　　D.基金会计核算主体为证券投资基金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』C项，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

　　基金收入主要来源不包括(　)。

　　A.股利收益

　　B.存款利息

　　C.债券利息

　　D.贷款利息

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入;投资收益包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和股利收益。

　　我国基金的会计年度为公历(　)。

　　A.每年的5月1日至第二年的4月30日

　　B.每年的4月1日至第二年的3月31日

　　C.每年的1月1日至12月31日

　　D.每年的7月1日至第二年的6月30日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

　　证券投资基金的会计核算主体是(　)。

　　A.基金份额持有人

　　B.基金托管人

　　C.基金管理人

　　D.证券投资基金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

　　证券投资基金会计核算的责任主体是(　)。

　　A.基金管理公司与基金托管人

　　B.基金管理公司

　　C.证券投资基金

　　D.基金托管人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。