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　　1.内部控制的五原则

　　2. 内部控制的基本五要素

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　　本知识点属于《基金法律法规》第二十三章基金客户服务

　　【知识点】内部控制的五原则

　　内部控制的五原则

健全性原则：健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门、各级人员、各个环节

有效性原则：①指内部控制符合法律法规要求；②能够得到持续的贯彻执行并发挥作用

独立性原则：独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离

相互制约原则：相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡

成本效益原则：指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果

　　【例题1·单选题】下列不属于基金公司内部控制原则的是( )。

　　A.健全性原则

　　B.及时性原则

　　C.独立性原则

　　D.成本效益原则

　　【答案】B

　　【解析】本题考查内部控制的五原则。

　　【例题2·单选题】( )是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。

　　A.健全性原则

　　B.有效性原则

　　C.独立性原则

　　D.成本效益原则

　　【答案】B

　　【解析】本题考查内部控制的五原则。

　　内部控制的基本五要素

　　1.控制环境

　　2.风险评估

　　3.控制活动

　　4.信息沟通

　　5.内部监控

　　【例题·单选题】基金管理人应当建立清晰的报告系统，体现了内部控制中( )的重要性。

　　A.控制环境

　　B.内部控制

　　C.控制活动

　　D.信息沟通

　　【答案】D

　　【解析】本题考查内部控制基本要素。