很多考生对于2021年初级会计已经在进行备考，还没进行复习的考生要注意安排好时间。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，考试于2021年5月15日至19日，5月22日至23日，分两个时间段进行。来学小编整理相关试题，希望对考生有所帮助！

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。(2019年)

　　A.受让土地使用权的单位

　　B.出租房屋的个人

　　C.承租房屋的个人

　　D.转让土地使用权的单位

　　『正确答案』A

　　『答案解析』契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。(2018年)

　　A.农村村民的住宅

　　B.县城工业企业的办公楼

　　C.建制镇工业企业的厂房

　　D.市区商场的地下停车场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　【单选题】2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是(　)。(2019年)

　　A.92.43÷(1+5%)×12%=10.56万元

　　B.92.43÷(1+5%)÷(1-12%)×12%=12万元

　　C.92.43÷(1-12%)×12%=12.6万元

　　D.92.43×12%=11.0916万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税从租计征，应纳税额=租金收入(不含增值税)×12%。

　　【单选题】2018年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。(2019年)

　　A.(1 000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04万元

　　B.(1 000-400)×1.2%=7.2万元

　　C.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

　　D.1 000×1.2%=12万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

　　【单选题】甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15 000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。(2019年)

　　A.5 000×5=25 000元

　　B.(5 000+15 000)×5=100 000元

　　C.(4 000+15 000)×5=95 000元

　　D.4 000×5=20 000元

　　『正确答案』A

　　『源来如此』城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

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　　【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是(　)。(2018年)

　　A.公园自用的土地

　　B.市政街道公共用地

　　C.国家机关自用的土地

　　D.企业生活区用地

　　『正确答案』D

　　『源来如此』企业生活区用地正常纳税，没有优惠政策。

　　【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是(　)。(2019年)

　　A.市政街道公共用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.企业生活区用地

　　D.公园自用的土地

　　『正确答案』C

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。(2018年)

　　A.出售厂房的工厂

　　B.受赠房屋的学校

　　C.承租商铺的个体工商户

　　D.出让国有土地使用权的市人民政府

　　『正确答案』A

　　『源来如此』选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　【单选题】2018年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是(　)。(2019年)

　　A.220万元

　　B.180万元

　　C.40万元

　　D.400万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额款40万元。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是(　)。(2018年)

　　A.个人转让住房

　　B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

　　C.企业出售闲置办公用房

　　D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

　　『正确答案』C

　　『源来如此』本题考核“土地增值税税收优惠”的知识点。选项A，自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税;选项BD，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

　　【单选题】甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是(　)。(2018年)

　　A.甲、乙、丙和丁为纳税人

　　B.甲、乙和丁为纳税人

　　C.甲、乙为纳税人

　　D.甲、乙和丙为纳税人

　　『正确答案』C

　　『源来如此』合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　【单选题】2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。(2019年)

　　A.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300万元

　　B.10 000×40%=4 000万元

　　C.10 000×40%-6 000×5%=3 700万元

　　D.(10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900万元

　　『正确答案』A

　　『源来如此』增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

　　土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是(　)。(2019年)

　　A.国家机关自用的房产

　　B.名胜古迹自用的办公用房

　　C.个人拥有的市区经营性用房

　　D.老年服务机构自用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。

　　【单选题】2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。(2019年)

　　A.(80+5)×3%=2.55万元

　　B.80×3%=2.4万元

　　C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.6265万元

　　D.(80-5)×3%=2.25万元

　　『正确答案』B

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有(　)。(2019年)

　　A.个人出租不动产

　　B.企业出售不动产

　　C.企业转让国有土地使用权

　　D.政府出让国有土地使用权

　　『正确答案』BC

　　『源来如此』个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税，选项A错误;政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税之列，选项D错误。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有(　)。(2019年)

　　A.土地出让金

　　B.前期工程费

　　C.耕地占用税

　　D.公共配套设施费

　　『正确答案』BCD

　　『源来如此』房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

　　【多选题】根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。(2018年)

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳。

　　选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

　　【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有(　)。(2018年)

　　A.省政府确定的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确认的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门规定的面积

　　『正确答案』ABC

　　『源来如此』城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体按以下办法确定：

　　1.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。

　　2.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。

　　3.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　【判断题】李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。(　)(2018年)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

　　【判断题】建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。(　)(2019年)

　　『正确答案』√

　　【判断题】名胜古迹自用的房产免征房产税(　)。(2018年)

　　『正确答案』√

　　【判断题】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税。(　)(2019年)

　　『正确答案』×

　　『源来如此』纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

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