2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间需等官方通知。还未准备好的考生可以趁着这段时间多刷题。为了更好的帮助考生更好的学习，来学小编整理了【夯实基础】2020年初级会计职称考试经济法试题。具体如下：

　　1.下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是(　)

　　A.外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业适用城镇土地使用税

　　B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

　　C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

　　D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的,由原拥有土地使用权的单位纳税

　　正确答案:C

　　解析:本题考核城镇土地使用税的规定。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。

　　2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

　　A.城市土地

　　B.县城土地

　　C.农村土地

　　D.建制镇土地

　　正确答案:C

　　解析:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　正确答案:A

　　解析:本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD：属于免税情形。

　　4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。

　　A.位于农村的集体所有土地

　　B.位于工矿区的集体所有土地

　　C.位于县城的国家所有土地

　　D.位于城市的公园内索道公司经营用地

　　正确答案:A

　　解析:凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

　　5.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。

　　A.对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　B.税务机关核定的单位

　　C.其主管部门

　　D.其中实际占用土地面积最大的单位

　　正确答案:A

　　解析:土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。

　　A.其中实际占用土地面积最大的单位

　　B.税务机关核定的单位

　　C.协商确定纳税人

　　D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　正确答案:D

　　解析:土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

　　7.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。

　　A.农村的土地

　　B.县城的国家所有、集体所有的土地

　　C.工矿区的国家所有、集体所有的土地

　　D.市区的国家所有和集体所有的土地

　　正确答案:A

　　解析:城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

　　8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是()。

　　A.纳税人实际用于经营活动的土地面积

　　B.纳税人实际有效利用的土地面积

　　C.纳税人实际占用的土地面积

　　D.税务机关认定的建筑面积

　　正确答案:C

　　解析:税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。

　　9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是()。

　　A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　B.公园内自用的土地

　　C.直接用于林业的生产用地

　　D.盐场的生活区用地

　　正确答案:D

　　解析:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点是()。

　　A.由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税

　　B.由各省、自治区、直辖市地方税务局确定

　　C.由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税

　　D.由纳税人向现居住地税务机关纳税

　　正确答案:B

　　解析:根据规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。

　　11.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,其城镇土地使用税的表述正确的有(　)

　　A.应自取得土地使用证之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.自实际交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

　　正确答案:B,C

　　解析:以出让或者转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

　　12.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有(　)

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

　　B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:城镇土地使用税的纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为：1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳。3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。4.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　13.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有()。

　　A.省政府确认的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确认的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门估定的面积

　　正确答案:A,B,C

　　解析:凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整。

　　14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是()。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税义务人：(1)拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。(3)土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人;(4)土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

　　15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()。

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:城镇土地使用税的纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为： 1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;

　　2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳;

　　3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;

　　4.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。

　　土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　16.下列情形中免征城镇土地使用税的有()。

　　A.国家机关拥有的体育场馆

　　B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地

　　C.市政街道、广场、绿化地带等公用用地

　　D.油气长输管线用地

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。

　　17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。

　　A.拥有土地使用权的单位和个人

　　B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

　　D.土地使用权共有时的共有各方

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:本题考核“城镇土地使用税的纳税人”。

　　18.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有()。

　　A.省政府确定的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确定的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门估定的面积

　　正确答案:A,B,C

　　解析:城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积：1、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。2，尚未组织测定的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。3，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　19.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

　　A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地

　　B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　C.企业内公路用地

　　D.老年服务机构自用土地

　　正确答案:A,B,D

　　解析:对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。

　　20.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:正确

　　解析:城镇土地使用税的纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为： 1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳

　　3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

　　4.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。

　　土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　21.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:错误

　　解析:纳税人新征用的非耕地自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

　　22.城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额(定额税率)，其每个幅度税额的差距为30倍。()

　　正确答案:错误

　　解析:城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍。

　　23.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:正确

　　解析:本题考核“城镇土地使用税税收优惠”。

　　24.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:错误

　　解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。

　　材料题

　　根据以下材料，回答25-28题

　　根据以下资料,回答题:某市火腿肠生产企业2018年初占地60000平方米,其中办公楼占地5000平方米,房产原值460万;生猪养殖基地占地28000平方米,房产原值1200万元;火腿肠生产车间占地16000平方米,房产原值1000万元;企业内部道路及绿化占地11000平方米另外为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米,建造加工车间,6月底转入固定资产600万元。另外企业拥有10辆载货汽车,其中自重吨位为15吨的4辆,10吨的6辆;拥有3辆载客小汽车。

　　已知:企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元;房产税扣除比例为20%。当地政府规定,载货汽车的车船税税额为50元/吨,载客汽车年单位税额450元。

　　25.该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

　　A.16.8

　　B.25.6

　　C.39.2

　　D.48

　　正确答案:B

　　解析:该企业应缴纳的城镇土地使用税=(60000-28000)×8=256000(元)。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

　　26.该企业2016年应缴纳的房产税为(　)万元。

　　A.14.02

　　B.15.94

　　C.25.54

　　D.28.42

　　正确答案:D

　　解析:该企业应缴纳的房产税=(460+1200+1000)×(1-20%)×1.2%+600×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.42(万元)。

　　27.该企业2016年应缴纳的车船税为(　)元。

　　A.6000

　　B.6350

　　C.7350

　　D.7850

　　正确答案:C

　　解析:应缴纳的车船税=(4×15+6×10)×50+3×450=7350(元)。

　　28.根据相关法律制度的规定,对于该企业的相关税务处理中,不正确的有(　)。

　　A.生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税

　　B.新征用耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.企业新建的车间当年不用缴纳房产税

　　D.企业内部道路及绿化占地不用缴纳城镇土地使用税

　　正确答案:B,C,D

　　解析:直接用于农、林、牧渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税。企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。