2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间需等官方通知。还未准备好的考生可以趁着这段时间多刷题。为了更好的帮助考生更好的学习，来学小编整理了【夯实基础】2020年初级会计职称考试经济法试题。具体如下：

　　1.下列项目中,不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )

　　A.加班费

　　B.特殊工种补助

　　C.独生子女补贴

　　D.奖金

　　正确答案:C

　　解析:本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金所得,不征收个人所得税。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是(　)

　　A.财产租赁所得

　　B.退休工资

　　C.保险赔偿

　　D.国债利息

　　正确答案:A

　　解析:本题考核个人所得税的征税范围。根据规定,退休工资、保险赔偿和国债利息收入,属于个人所得税的免税项目。故本题选择A。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中应该按10%的税率计算征收个人所得税的是(　)

　　A.李某将自有的房屋用于出租给个人居住,取得租金收入

　　B.张某取得的股息红利收入2000元

　　C.王某将自己居住2年的一幢别墅转让取得收入100万元

　　D.赵某参与商场抽奖,中奖取得所得2000元

　　正确答案:A

　　解析:选项A:个人将自有的住房出租用于居住的,取得租金所得暂按10%的税率计算征收个人所得税。而选项BCD的适用税率都是20%。

　　4.大学教授张某取得的下列收入中,应按"稿酬所得"税目计缴个人所得税的是(　)

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　正确答案:B

　　解析:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。

　　5.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照"稿酬收入"征收个人所得税的是(　)

　　A.作品出版或发表

　　B.审稿收入

　　C.任职公司董事

　　D.讲课收入

　　正确答案:A

　　解析:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。

　　6.出租车经营单位正确于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按()征税。

　　A.工资薪金

　　B.承包转包

　　C.个体工商户经营所得

　　D.劳务报酬

　　正确答案:A

　　解析:出租汽车经营单位正确出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收人,按“工资、薪金所得”项目征税。

　　7.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为()。

　　A.20%

　　B.14%

　　C.15%

　　D.10%

　　正确答案:B

　　解析:稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。

　　8.小张承包某单位食堂，承包合同约定，小张每月需上缴10000元的承包费，缴纳承包费后食堂的经营成果归小张所有。小张的所得属于()。

　　A.工资薪金所得

　　B.个体工商户的生产经营所得

　　C.企事业单位的承包承租经营所得

　　D.劳务报酬所得

　　正确答案:C

　　解析:根据个人所得税税法的规定，小张承包的食堂如果工商登记变更为“个体工商户”，小张的所得按个体工商户的生产经营所得征税;如果食堂工商登记未变更，小张每月获得固定的报酬，小张的所得按工资薪金所得征税;如果食堂工商登记未变更，小张上交固定的承包费后，剩余利润归小张所有，则按企事业单位的承包承租经营所得征税。根据题意，小张的所得属于企事业单位的承包承租经营所得。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得不属于劳务报酬所得的是()。

　　A.报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬

　　B.在校学生参加勤工俭学获得的报酬

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　正确答案:A

　　解析:劳务报酬所得强调非雇佣关系而获得的所得，报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于工资薪金所得。

　　10.小张是某艺术团的演员。2019年8月，参加艺术团组织的演出获得报酬4500元。2019年8月，小张需要交纳的个税是()元。(工资薪金所得，应纳税所得额在0～3000元时，税率3%，速算扣除数0;应纳税所得额在3000～12000时，税率10%，速算扣除数210)

　　A.0

　　B.75

　　C.495

　　D.830

　　正确答案:A

　　解析:根据个人所得税法的规定，小张是艺术团的员工，所以艺术团给予的报酬属于工资薪金所得，所以参加房地产公司的开盘典礼获得的报酬属于劳务报酬所得。工资薪金所得4500元<5000,不需要纳税。

　　11.小张的长篇小说在某报纸上连载三个月，每月收到稿酬1000元。该小说连载后在一家出版社出版，获得稿酬5000元。则小张的稿酬需要缴纳个税是()元。

　　A.308

　　B.560

　　C.868

　　D.672

　　正确答案:C

　　解析:根据规定，同一作品在报纸上先连载再出版，应视同两次稿酬所得征税。连载收入3000元应缴纳的个税是308=[(3000-800)*14%]，出版稿酬收入应缴纳的个税是560=[5000*(1-20%)*14%]。因此小张的稿酬需缴纳个税=308+560=868(元)。

　　12.2017年9月，小张取得如下所得：从甲上市公司取得股息收入1000元，小张已持有该公司股票5个月;从乙非上市公司取得股息收入1500元，小张已持有该公司股票5年;取得银行储蓄存款利息2500元。小张9月份应缴纳的个税是()元。

　　A.400

　　B.250

　　C.750

　　D.1000

　　正确答案:A

　　解析:根据个人所得税法的规定，持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月以上1年以内的，暂按50%计入应纳税所得额。持有非上市公司股票不享受上述优惠。自2008年10月9日起，正确储蓄利息所得暂免征收个人所得税。小张应缴纳的个税是400元(1000×50%×20%+1500×20%)。

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是得应适用的税目是()。

　　A.财产转让所得

　　B.偶然所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.劳务报酬所得

　　正确答案:A

　　解析:根据个人所得税法的规定，财产转让所得是指转让有形资产，包括股票、债券等取得的所得;特许权使用费所得是转让无形资产取得的所得。

　　14.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

　　A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

　　B.劳务报酬所得按应纳税额减征30%

　　C.个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税

　　D.取得的国债利息应依法纳税

　　正确答案:A

　　解析:(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;(3)个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税;(4)个人取得的国债利息不征税。

　　15.下列项目中，可以免征个人所得税的是()。

　　A.购物时获得的中奖收入

　　B.单位自己规定发给的补贴、津贴

　　C.个人举报违法行为获得的奖金

　　D.民间借贷利息

　　正确答案:C

　　解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

　　16.正确于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。

　　A.免征个人所得税

　　B.适当减征个人所得税

　　C.征收个人所得税

　　D.减半征收个人所得税

　　正确答案:A

　　解析:正确于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　17.个人出租房屋使用权取得的所得是()。

　　A.劳务所得

　　B.财产转让所得

　　C.财产租赁所得

　　D.特许使用费所得

　　正确答案:C

　　解析:财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　18.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是()。

　　A.稿酬所得

　　B.财产租赁所得

　　C.利息所得

　　D.财产转让所得

　　正确答案:B

　　解析:每次收人的确定：1.财产租赁所得,以一个月内取得的收人为一次;

　　2.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次;

　　3.偶然所得,以每次取得该项收人为一次;

　　4.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收人的,以一个月内取得的收人为一次。

　　19.某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元;并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为()元。

　　A.95

　　B.74

　　C.9.5

　　D.0

　　正确答案:D

　　解析:应纳税所得额未超出最低扣除标准，不纳税。

　　20.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。

　　A.次月3日

　　B.次月5日

　　C.次月7日

　　D.次月15日

　　正确答案:D

　　解析:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。