一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　参考答案：C

　　参考解析：印花税“权利、许可证照”税目的征税范围限于“4证1照”，分别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证。在本题中，甲公司领受的卫生许可证不需要缴纳印花税，其余应当缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税额=3 x5=15(元)。

　　2[单选题] 我国车船税的税率形式是( )。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　参考答案：C

　　参考解析：车船税实行有幅度的定额税率，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据规定确定并报国务院备案。

　　3[单选题] 甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期l年，每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。

　　A.1.08

　　B.3.18

　　C.3.76

　　D.8.4

　　参考答案：B

　　参考解析：2014年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(万元)。

　　4[单选题] 2013年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.200×0.5‰+1000 × 1‰=1.1(万元)

　　B.200 × 0.5‰+1 × 1‰=0.101(万元)

　　C.30 × 0.5‰+1 × 1‰=0.016(万元)

　　D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格)0.5‰贴花;(2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1‰贴花。

　　5[单选题] 2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米。盐滩用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(35000+250000)×0.8=228000(元)

　　B.300000×0.8=240000(元)

　　C.(15000+250000)×0.8=212000(元)

　　D.(35000+15000)×0.8=40000(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。

　　6[单选题] 下列票据中，付款人或承兑人是银行以外的一般单位的是(　　)。

　　A.银行汇票

　　B.商业承兑汇票

　　C.银行本票

　　D.支票

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：银行汇票的出票银行是付款人;(2)选项B：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑;(3)选项C：银行本票以出票银行为付款人;(4)选项D：支票的付款人为受出票人委托办理支票存款业务的银行。

　　7[单选题] 下列各项中，按件贴花的是( )。

　　A.权利、许可证照

　　B.加工承揽合同

　　C.产权转移书据

　　D.记载资金的账簿

　　参考答案：A

　　参考解析：在目前印花税的征收范围中，只有两个项目按件贴花(定额税率)：(1)权利、许可证照;(2)记载资金的账簿以外的其他营业账簿。

　　8[单选题] 有关我国船舶吨税的特点，下列表述正确的是( )。

　　A.吨税实行从价加从量的复合税率

　　B.吨税以船舶净吨位为计税依据

　　C.吨税以应税船舶的所有权人为纳税义务人

　　D.吨税应当自船舶到港之日起15日内向指定银行缴清

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：我国吨税采用定额税率，并实行复式税率(包括普通税率和优惠税率);(2)选项C：我国的船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人;(3)选项D：应税船舶负责人应当白海关填发吨税缴款凭证之日起l5日内向指定银行缴清税款。

　　9[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。

　　A.5倍以上10倍以下

　　B.1倍以上5倍以下

　　C.10倍

　　D.10倍以上15倍以下

　　参考答案：B

　　参考解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　10[单选题] 以下车辆(均非新能源车辆)免交车船税的是( )。

　　A.救护车

　　B.人民法院警车

　　C.市政公务车

　　D.公共汽车

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项B：警用车船免征车船税;警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。(2)选项AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。(3)选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。

11[单选题] 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

　　A.获得住房奖励的个人

　　B.转让土地使用权的企业

　　C.继承父母汽车的子女

　　D.出售房屋的个体工商户

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项BD：契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税;(2)选项C：不属于契税的征税范围。

　　12[单选题] 纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A.收到预收款当天

　　B.书面合同约定的收款日期当天

　　C.租赁物发出当天

　　D.租赁期限届满当天

　　参考答案：A

　　参考解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　13[单选题] 2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.30000×5=150000(元)

　　B.(30000-7500) × 5=112500(元)

　　C.(30000-500)×5=147500(元)

　　D.(30000-22000)×5=40000(元)

　　参考答案：A

　　参考解析：对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000 ×5=150000(元)。

　　14[单选题] 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.15日

　　B.10日

　　C.30日

　　D.60日

　　参考答案：B

　　参考解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　15[单选题] 因票据纠纷引起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是(　　)。

　　A.原告住所地人民法院

　　B.背书人住所地人民法院

　　C.收款人住所地人民法院

　　D.票据支付地人民法院

　　参考答案：D

　　参考解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

　　16[单选题] 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。

　　A.2

　　B.5

　　C.10

　　D.3

　　参考答案：B

　　参考解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　17[单选题] 周某原有两套住房，2016年11月，出售其中一套，成交价格为70万元(不含增值税);将另一套以市场价格60万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置换;又以l00万元(不含增值税)购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。

　　A.100×3%=3(万元)

　　B.(100+60)×3%=4.8(万元)

　　C.(100+70)×3%=5.1(万元)

　　D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其房屋直接出售时，由对方缴纳契税;周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3(万元)。(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税。

　　18[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是(　　)。

　　A.出票日起10日内

　　B.出票日起1个月内

　　C.到期日起10日内

　　D.到期日起2年内

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。

　　19[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.财产租赁所得

　　C.偶然所得

　　D.特许权使用费所得

　　参考答案：B

　　20[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收;(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收;(3)如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。

21[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除;(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

　　22[单选题] 甲公司2016年年初实际占地面积为5000平方米，2016年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2016年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

　　A.5000×5

　　B.5000×5+2000×5

　　C.5000×5+2000×5×5/12

　　D.5000×5+2000×5×6/12

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月(8月)起缴纳城镇土地使用税。

　　23[单选题] 甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是(　　)。

　　A.提起行政诉讼

　　B.提请仲裁

　　C.提起民事诉讼

　　D.申请行政复议

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)本案属于横向关系经济纠纷(民事纠纷)，排除选项AD;(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项B。

　　24[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企业之间交换房屋

　　D.评估房屋

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：企业之间交换房屋.既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

　　25[多选题] 某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱;该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有( )。

　　A.应纳增值税=25000×5×17%=21250(元)

　　B.应纳增值税=26000×5×17%=22100(元)

　　C.应纳消费税=25000×5×10%=12500(元)

　　D.应纳消费税=26000×5×10%=13000(元)

　　参考答案：A,D

　　参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税;但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：(1)应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250(元);(2)应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000(元)。

　　26[多选题] 有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有( )。

　　A.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额

　　B.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额

　　C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　D.提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：(1)选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除“买入价”(相关税费不能扣除)后的余额为销售额;(2)选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额;(3)选项D：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　27[多选题] 个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。

　　A.个人所得税税款

　　B.税收滞纳金

　　C.用于个人和家庭的支出

　　D.行政罚款

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

　　28[多选题] 若劳动争议终局裁决存在特定的情形，用人单位可以向人民法院申请撤销。则该特定情形包括(　　)。

　　A.劳动争议仲裁委员会无管辖权的

　　B.裁决所依据的证据是伪造的

　　C.仲裁员在仲裁该案件时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的

　　D.适用法律、法规确有错误的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：除上述选项ABCD外，出现“违反法定程序”、“对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据”的，也可以申请撤销裁决。

　　29[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。

　　A.查验征收

　　B.定期定额征收

　　C.查账征收

　　D.查定征收

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　30[多选题] 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

　　D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　参考答案：A,B,C,D

31[多选题] 根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。

A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税

B.未按期兑现的合同不征收印花税

C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税

D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

参考答案：A,C,D

参考解析：选项B：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

32[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿金的有( )。

A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的

B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的

参考答案：A,D

参考解析：本题选项ABCD均为劳动者单方通知用人单位解除合同的情形：(1)在选项BC中，用人单位出现法定过错是劳动者解除劳动合同的直接原因(“没法干”)，劳动者并无过错，用人单位应当支付经济补偿金;(2)在选项AD中，用人单位并未出现法定过错情节，是劳动者自己想离开(“不想干”)，用人单位不必支付经济补偿金。

33[多选题] 下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C.法是由国家制定或认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实施

参考答案：A,B,C,D

参考解析：(1)选项AB：属于法的本质;(2)选项CD：属于法的特征。

34[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有( )。

A.重新就业的

B.应征服兵役的

C.移居境外的

D.享受基本养老保险待遇的

参考答案：A,B,C,D

参考解析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：(1)重新就业的(选项A);(2)应征服兵役的(选项B);(3)移居境外的(选项C);(4)享受基本养老保险待遇的(选项D);(5)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

35[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有( )。

A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位

B.地板经销商提供实木地板保养服务

C.外贸公司进口高档手表

D.金店零售金银首饰

参考答案：A,C,D

参考解析：(1)选项A：属于批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税;(2)选项BC：实木地板、高档手表在生产、委托加工、进口环节(不包括保养服务)缴纳消费税;(3)选项D：“金银铂钻”在零售环节征收消费税。

36[多选题] 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。

A.啤酒

B.汽车

C.高档手表

D.原油

参考答案：A,D

37[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。

A.税务机关

B.纳税人

C.海关

D.扣缴义务人

参考答案：A,B,C,D

参考解析：税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。

38[多选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有( )。

A.当事人提起诉讼是引起诉讼时效期间中断的原因之一

B.当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间中止的原因之一

C.引起中止的原因消除，诉讼时效期间继续计算

D.引起中断的原因发生，已经过的诉讼时效期间全归于无效

参考答案：A,C,D

参考解析：选项B：当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。

39[多选题] 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

参考答案：A,B,C

参考解析：转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40[判断题] 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　41[判断题] 对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　42[判断题] 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　43[判断题] 财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

　　44[判断题] 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：融资租赁房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，在计征房产税时应以房产余值计算征收。

　　45[判断题] 在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院不予支持。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院应予支持。

　　46[判断题] 某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2016年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2016年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2016年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

　　47[判断题] 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　48[判断题] 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　49[判断题] 申请仲裁后，当事人可以自行和解;达成和解协议的，仲裁庭应当制作裁决书，终结仲裁程序。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额27万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

　　(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

　　(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本20.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

　　(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

　　(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他凶素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题] 本期可以抵扣的增值税有( )。

　　A.上期留抵增值税税额5.6万元

　　B.购进办公设备的进项税额3.4万元

　　C.购进生产用原材料的进项税额17万元

　　D.支付运输费的进项税额0.33万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。

　　51[不定项选择题] 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)

　　B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

　　C.(10.53—0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(万元)

　　D.(10.53—0.23)×17%=1.751(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣;

　　发生非正常损失时，丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。

　　52[不定项选择题] 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

　　B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)

　　C.234×17%=39.78(万元)

　　D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：“234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用，“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此：(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离，错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用，错误。

　　53[不定项选择题] 甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

　　B.20.6×2%=0.412(万元)

　　C.20.6×3%=0.618(万元)

　　D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答54-57题：

　　甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租办公楼租金120万元，信息技术服务费收入40万元;

　　(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元;

　　(3)实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元;

　　(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元;

　　(5)缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加11.5万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　54[不定项选择题] 下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计人收入总额的是( )。

　　A.销售产品收入2000万元

　　B.出租办公楼租金120万元

　　C.信息技术服务费收入40万元

　　D.用产品换取原材料35万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：选项D：应当视同销售货物，计入收入总额。

　　55[不定项选择题] 下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.增值税90万元

　　B.消费税19万元

　　C.资源税6万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加11.5万元

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

　　56[不定项选择题] 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

　　A.职工教育经费30万元

　　B.工会经费12万元

　　C.职工福利费150万元

　　D.工资薪金总额1000万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项A：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;在本题中，职工教育经费税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元)，实际发生额30万元超过税前扣除限额，税前只能扣除25万元。(2)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除;在本题中，工会经费税前扣除限额=1000 x 2%=20(万元)，大于实际发生额12万元，准予在税前据实全额扣除。(3)选项C：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;在本题中，职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际发生额150万元超过了税前扣除限额，税前只能扣除140万元。(4)选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。

　　57[不定项选择题] 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.商行政部门罚款3万元

　　B.母公司管理费68万元

　　C.法院判决由企业承担的诉讼费2万元

　　D.直接向贫困地区小学捐赠7万元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：(1)选项A：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除。(2)选项B：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(3)选项C：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。(4)选项D：直接捐赠不得在税前扣除。

材料题根据以下材料，回答58-61题

　　中国公民叶某任职于国内甲企业，2017年除工资、薪金外，有关境内所得如下：(1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;(2)出版著作一本，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬30000元;(3)购买福利彩票支出2元，一次性中奖5000元;(4)转让2011年12月购入的家庭自用唯一住房一套，取得转让所得100万元。(5)获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;(6)小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;

　　(7)再次购房领取原提存住房公积金56000元。

　　58[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，关于叶某出版著作取得的稿酬缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)

　　B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)

　　C.(20000+30000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=5600(元)

　　D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税;(2)稿酬的基本税率为20%，并对应纳税额减征30%;(3)叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税=(20000+30000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=5600(元)。

　　59[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.应缴纳个人所得税1000元

　　B.免予缴纳个人所得税

　　C.应缴纳个人所得税840元

　　D.应缴纳个人所得税800元

　　参考答案：B

　　参考解析：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　60[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.转让住房所得100万元

　　B.突出贡献奖奖金10000元

　　C.保险赔款50000元

　　D.领取原提存的住房公积金56000元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：(1)选项A:个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(2)选项B:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，才属于免税项目;(3)选项C:保险赔款属于免税项目;(4)选项D:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。

　　61[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税时适用的税目是(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.特许使用费所得

　　D.劳务报酬所得

　　参考答案：D

　　参考解析：叶某任职于甲企业，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。