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税务师-税法一

3501. 某商场为增值税一般纳税人，2024年6月举办促销活动，全部商品八折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月的销项税额为（）元。

3502. 下列事项中，能引起税收法律关系变更的是（）。

3503. 一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（）。

3504. 某小微企业2019年3月31日的期末留抵税额为10万元，2024年4月期末留抵税额为12万元，2019年4月至2024年3月已抵扣增值税专用发票注明增值税税额50万元，道路通行费电子普通发票注明增值税税额10万元，海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额20万元，农产品收购发票抵扣进项税额20万元。按规定该小微企业在2024年4月向税务机关申请退还的存量留抵税额和增量留抵税额分别为（）万元。

3505. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2024年3月月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除）发生非正常损失，该批农产品成本80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元），当月应转出的进项税额为（）万元。

3506. 某便利店为增值税小规模纳税人，2024年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2024年4月应纳增值税（）元。

3507. 委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行消费税扣缴义务的是（）。

3508. 某建筑企业为增值税一般纳税人，2024年12月取得跨县市建筑工程服务含税价款1500万元；支付含税分包工程款600万元，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

3509. 增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（）。

3510. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

3511. 甲外贸公司是增值税一般纳税人，2024年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税税额为（）万元。

3512. 关于税法与民法的关系，表述正确的有（）。

3513. 下列关于税率的说法中，正确的有（）。

3514. 下列关于课税对象的说法，错误的有（）。

3515. 某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营内销与外销，2024年6月发生以下业务：①国内采购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，进项税额13万元；②当月进料加工保税进口料件的组成计税价格50万元；③内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，上期末留抵税额2万元。关于上述业务，下列表述正确的有（）。

3516. 2024年第二季度至第四季度，某商业银行（增值税一般纳税人）转让金融商品有关情况如下：第二季度卖出价100万元，买入价80万元；第三季度卖出价70万元，买入价80万元；第四季度卖出价90万元，买入价95万元。上述价款均为含税金额，下列增值税处理正确的有（）。

3517. 关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（）。

3518. 根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（）。

3519. 下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。

3520. 关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（）。