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税务师-税法一

3481. 下列业务属于增值税视同销售的是（）。

3482. 某生产企业为增值税小规模纳税人，按季度缴纳增值税，2024年4月无销售，2024年5月销售A货物取得含税收入20.6万元，当月购进货物3万元。2024年6月销售自建厂房一栋，取得含税销售额500万元，该企业二季度应缴纳的增值税税额为（）万元。

3483. 关于代理进口货物的增值税纳税人，下列说法正确的是（）。

3484. 下列关于增值税先征后退的说法中，正确的是（）。

3485. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售生产的嵌入式软件产品与计算机设备硬件共取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，其中计算机硬件最近同类产品不含税平均售价68000元。本月购进电脑专用于软件设计取得增值税专用发票注明的税额1346元。支付无法划分的不含税运输费用100元，取得增值税专用发票。进口软件的增值税为8425元。该企业2024年8月即征即退的增值税为（）元。

3486. 某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（）元。

3487. 关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

3488. 甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2024年3月收入项目如下：平整土地收入1000万元，塔吊出租收入40万元，建筑物外墙清理修复收入60万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月的增值税销项税额为（）万元。

3489. 关于境外旅客购物离境退税，说法错误的是（）。

3490. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，计划分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2024年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

3491. 下列关于增值税税款缴纳期限的说法，正确的是（）。

3492. 2024年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元。

3493. 2024年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（）万元。

3494. 我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。

3495. 某中国人民银行批准设立的融资租赁企业为一般纳税人，2024年2月取得有形动产融资租赁业务不含税收入100万元（不考虑支付的利息及车辆购置税），当月购进融资租赁业务相关材料及服务，取得增值税专用发票，金额40万元，税额5.2万元，当月抵扣进项税额，该企业当月实际负担的增值税为（）万元。

3496. 某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2024年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得合法有效凭证。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

3497. 关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（）。

3498. 玉宝公司以每股21元的价格取得葛格公司原始股100万股。2020年葛格公司上市，股票首次公开发行价为18元/股，玉宝公司持有上述原始股转为限售股。2024年1月1日限售股解禁，玉宝公司以每股50元将其全部卖出，共支付手续费1万元。该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（以上价格均为含税价）

3499. 甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2024年3月一次性收取全年租金120万元（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

3500. 境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。