税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3341. 以下关于资源税征收管理的规定，说法正确的有（）。

3342. 关于水资源税的说法，正确的有（）。

3343. 下列关于资源税中准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定，说法正确的有（）。

3344. 某采矿企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），开采铁矿对外销售，2024年4月销售铁矿原矿10万吨，其中含衰竭矿山开采的1万吨。铁矿原矿不含税单价为500元/吨，铁原矿资源税税率为5%，下列说法正确的有（）。

3345. 下列关于资源税的说法中，正确的有（）。

3346. 关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有（）。

3347. 某采矿企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2025年3月开采铜矿、铝土矿、石灰岩各200吨（均为原矿），其中当月销售铜矿原矿100吨，取得不含税销售额1000万元，当月领用铝土矿原矿100吨用于连续生产铝土矿选矿80吨。已知资源税税率分别是：铜矿原矿4%，铝土矿原矿6%（其选矿相同）。下列说法正确的有（）。

3348. 下列属于从价计征或者从量计征均可选择计税的应税产品的有（）。

3349. 下列属于资源税征税对象的有（）。

3350. 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。

3351. 某锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2025年3月发生如下业务： (1)销售自采锡矿原矿3000吨，取得不含税金额6000万元；将自产锡矿原矿5000吨用于加工选矿4500吨，当月销售选矿4000吨，取得不含税销售额12000万元。 (2)外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额1800万元，将其与自采的锡矿原矿混合并销售，取得不含税销售额4900万元。 (3)外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额3000万元，将其与自采锡矿原矿加工成选矿出售，取得不含税金额8500万元。 (4)外购锡矿选矿，取得增值税专用发票上注明金额3500万元，将其与自产锡矿选矿混合并出售，取得不含税销售额7200万元。 (5)开采锡矿过程中伴采锌矿原矿用于抵偿甲企业货款，该批锌矿原矿开采成本为280万元，无同类产品销售价格。已知：当地省级政府规定锡矿原矿和选矿资源税税率分别为5%和4.5%；锌矿原矿资源税税率6%、成本利润率为10%. 要求：根据上述资料，回答下列问题。

3352. 某石化生产企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含增值税销售单价1650元/吨，2025年5月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含增值税销售额8250万元。 (2)开采原油的同时开采了1400万立方米的天然气。当月全部销售，取得不含增值税销售额2800万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；将开采的同类原油2万吨移送至非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含增值税销售额400万元。已知：原油的资源税税率为6%，天然气的资源税税率为6%. 要求：根据上述资料，回答下列问题。

3353. 某采洗选为一体的铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙两座矿山。甲矿山的设计开采年限超过15年，且剩余开采年限为3年，乙矿山发现页岩层，2024年7月部分经营情况如下： (1)甲矿山开采铁原矿500吨，企业支付从坑口到洗选地的运输费用0.3万元，取得增值税发票。将其与外购不含增值税额为8万元的铁原矿一起加工成铁精粉480吨，当月销售400吨，取得不含增值税销售额40万元（含从洗选地到车站的运输费用0.4万元，取得增值税发票）。 (2)从乙矿山的页岩层中开采天然气20万立方米，销售19.5万立方米，双方约定不含增值税销售额19.5万元，其他0.5万立方米用于职工食堂，开采过程中疏干排水1万立方米。已知：该企业所在省铁原矿资源税税率为8%，铁精粉资源税税率为4%，天然气资源税税率为6%，该企业所在地水资源税地表水为每立方米1元，地下水为每立方米3元，该企业属于小型微利企业。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3354. 某石化企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），总部在甲地，在乙地和丙地开采原油平均不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2024年5月发生业务如下： (1)在乙地开采原油12000吨，销售4500吨，不含税收入2400万元。 (2)将在丙地开采的原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。 (3)在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。 (4)购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。 (5)购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别为28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%. 已知：该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%,增值税税率13%. 要求：根据上述资料，回答下列问题。

3355. 位于A地的甲矿业开采公司为增值税一般纳税人，A地设计开采年限为30年，相关开采信息如下表。 [16093_4.gif] 甲公司2024年11月发生的经营业务如下： (1)购进采掘设备一台，取得增值税专用发票上注明价款300000元，税额39000元.购进设备修理零部件一批，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额13000元。 (2)开采粘土原矿10000吨，当月销售3000吨，开具增值税专用发票上注明金额1880000元。（含从坑口到购买方指定码头的运费80000元，取得增值税普通发票），粘土原矿已发出，款项已收讫。 (3)自B地乙矿业企业购买粘土原矿600吨，取得增值税专用发票上注明的金额300000元，税额39000元。与自采粘土原矿200吨混合加工成粘土原矿800吨，当月全部销售，取得不含税销售额420000元。 (4)以自采粘土原矿400吨偿付某企业所欠货款，取得增值税专用发票注明的价款240000元，税额31200元。 (5)当月出口自产水泥配料用粘土2000吨，离岸价1500元/吨（人民币）。 (6)向乙企业销售自用的配有固定装置的非运输专用作业车，取得不含税销售收入30900元，已开具增值税专用发票。该车辆为2020年8月购入且用于职工福利项目，不含税购置价款160000元，未抵扣进项税额，属于免税范围未缴纳车辆购置税。乙企业购入后将其改装为运输车辆。已知：上期增值税留抵税额为324807元，A地粘土原矿和水泥配料用粘土的资源税税率分别为3%和4%，水泥配料用粘土的增值税出口退税率为13%，取得的合法抵扣凭证已在当期申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3356. 王某2024年5月从汽车经销商（一般纳税人）处购买一辆小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

3357. 下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（）。

3358. 下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

3359. 2024年10月，丁某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款472750元；4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。丁某应缴纳车辆购置税（）元。

3360. 需要办理车辆登记的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。