税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3221. 关于珠宝首饰进口、零售环节的纳税义务，下列说法正确的有（）。

3222. 下列关于消费税计税销售额，说法正确的有（）。

3223. 关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。

3224. 下列有关金银首饰消费税规定的表述中，正确的有（）。

3225. 企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。

3226. 甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，甲企业开展一瓶一码扫码领红包的营销活动，2024年10月发生以下业务： (1)向丙烟酒专卖店销售粮食白酒25吨，取得含税销售额为220万元，同时本月甲企业向丙烟酒专卖店支付2024年1月~9月期间扫码领红包的奖金8.8万元，将其开具在同一张增值税普通发票的金额栏中。另单独收取品牌使用费32万元、优质费8万元。 (2)提供成本为13万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类应税消费品售价。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶130元的不含税价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤120元。 (4)将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为2万元；将1吨自产B型白酒赠送给关系客户，生产成本为1.5万元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为甲企业自制的新型白酒，无同类产品售价。已知：药酒的消费税税率为10%，白酒成本利润率为10%. 要求：根据上述资料，回答下列问题。

3227. 甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年11月经济业务如下： (1)销售自产成套高档化妆品取得不含增值税价款300000元，增值税销项税额39000元。 (2)当月收回委托加工的高档化妆品，直接以不含增值税价200000元出售，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税25000元。 (3)本月购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税进项税额26000元，全部投入生产。其中50%用于生产另一种高档化妆品并销售，50%用于生产普通护肤品。 (4)发放自产高档化妆品作为职工福利，市场上不含税售价50000元，成本价30000元。 (5)企业将自产高档化妆品、普通护肤品装入一个盒内作为礼品套装送给关系单位，不含税售价为20000元。 (6)销售普通护肤品取得不含增值税价款200000元。 (7)委托乙化妆品厂加工高档香水，合同约定，产品需求由甲化妆品厂提出，材料由乙化妆品厂采购，加工后交货付款。乙化妆品厂采购材料成本60000元，收取不含税加工费10000元。当月乙化妆品厂已加工完毕交货，甲化妆品厂收货后已验收入库。乙化妆品厂无同类高档香水售价。已知：高档化妆品成本利润率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3228. 某金店（增值税一般纳税人）2024年5月发生如下业务： (1)1日~24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元，零售金摆件取得含税销售额2000000元。 (2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取含税价款560000元，同款新纯金首饰零售含税价款780000元。 (3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。 (4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3229. 某市甲电子烟企业（持有电子烟商标A）2024年6月发生如下业务： (1)将自产的一批A牌电子烟产品销售给丁烟草批发企业，取得不含税销售额为100万元。 (2)将本月生产的A牌电子烟产品委托经销商乙企业代销，合同约定甲电子烟企业销售给经销商乙企业的不含税销售额为80万元。当月经销商乙企业销售A牌电子烟给丁烟草批发企业的不含税销售额为90万元。 (3)接受丙电子烟企业（持有电子烟商标B）的委托，代其加工一批B牌电子烟，完工后销售给丙企业，取得不含税销售额为30万元。丙企业将该批B牌电子烟全部销售给丁烟草批发企业，取得不含税销售额为50万元。 (4)丁烟草批发企业将B牌电子烟全部销售给戊电子烟零售商，取得不含税销售额为300万元。丁烟草批发企业将当月取得的A牌电子烟的50%对外销售，取得不含税销售额为100万元。已知：以上交易均开具增值税专用发票，本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；上述企业均为增值税一般纳税人，甲电子烟企业分开核算A、B牌电子烟销售额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3230. 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2025年3月发生下列业务： (1)外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 (2)将上述外购已税素板的30%用于连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 (3)将上述外购已税素板的30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取得不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价65万元。 (4)将外购成本48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 (5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3231. 位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2024年3月甲厂和乙公司的经营业务如下： (1)甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆，每辆不含税售价为120万元。 (2)甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆，每辆不含税售价为132万元；销售B型小轿车3000辆，每辆不含税售价为26万元；甲厂向消费者直接销售A型小轿车300辆，每辆含税售价为158.2万元。 (3)甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元（不含税）向丙汽车4S店出资，丙汽车4S店取得投资后当月全部出售，A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元，最高不含税售价为140万元。 (4)乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆，每辆不含税售价为140万元；直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。 (5)乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖欠某企业的场地租金，B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆，最高含税售价为37.29万元/辆。 (6)甲厂转让一幢综合楼，取得不含税转让收入3200万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金。该综合楼为2018年3月1日购入，购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元，进项税额已按规定申报扣除；契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时，该综合楼无评估价格。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人；A、B型轿车消费税税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3232. 甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生如下业务： (1)购进业务。向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费，取得的增值税专用发票上注明运费1.86万元。 (2)委托加工业务。将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付不含税运费0.3万元、加工费3.2万元，均取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格，本月收回酒精。 (3)白酒销售业务。 [16003_5.gif] 注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。 (4)其他业务。 ①甲企业本月会计账户“其他应付款————白酒包装物押金”贷方发生金额10.53万元，“营业外收入————逾期白酒包装物押金”贷方发生金额4.68万元。 ②本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%. 已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3233. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2024年10月发生如下经营业务： (1)向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的3%征收率的增值税专用发票，注明运费5万元。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。 (3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。 (4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。 (5)购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。已知：A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；相关票据已在当月勾选抵扣计算扣除进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3234. 位于市区的乙公司为增值税一般纳税人，主要从事首饰生产和零售业务，2024年10月发生的经营业务如下： (1)向消费者零售上月购进的宝石坯，开具增值税普通发票，取得含税销售收入2.2万元。 (2)销售自产的翡翠手镯和金项链组成的套装礼盒，取得含税收入10.9万元，其中金项链收入6.7万元，翡翠手镯收入4.2万元。 (3)零售自产铂金手链20条，取得零售收入10.86万元（其中包装盒收入0.86万元）；零售钻石戒指30个，取得零售收入18.08万元；零售外购的包金手镯30个，取得零售收入7.2万元。 (4)当月用若干自产金项链抵偿某企业的债务，该批项链账面成本为39万元，平均零售价70.2万元，最高零售价72万元。平均零售价等于双方合理协商价格。 (5)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产金耳环200对，新耳环每对零售价2650元，旧耳环每对作价1800元，每对耳环取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售外购珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1100元，旧珍珠手链每条作价800元，每条珍珠手链取得差价款300元。 (6)自产一批铂金首饰，生产成本为20万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。 (7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰成本利润率为6%；以物易物，换进货物未取得增值税专用发票，需要考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3235. 位于市区的甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，拥有网络预约出租汽车经营许可证，2024年2月生产经营业务如下： (1)接受乙公司委托加工气缸容量2.0升的新型油电混合乘用车，乙公司从某供应商购进相关零部件，取得增值税专用发票注明金额1800万元，税额234万元，由某运输企业运往甲企业，支付运费取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元；甲企业收取加工费价税合计565万元，本月加工完毕，甲企业已代收代缴消费税。乙公司收回委托加工的油电混合乘用车并销售80%，取得不含税销售额3200万元，10%用于对外投资。 (2)委托丙企业加工镍氢蓄电池，从供应方购进材料取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元，支付加工费取得增值税专用发票注明金额70万元，税额9.1万元，本月收回后生产领用90%用于生产排气量1.5升油电混合乘用车。 (3)自产车辆销售表。 [15590_3.gif] (4)将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，将100辆自产油电混合乘用车对外投资；将100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入400万元（选择一般计税方法计税）。 (5)新研制一款排气量1.0升的低能耗全智能油电混合乘用车，本月生产10辆，其中2辆作为测试用车，8辆用于汽博会作为展品（会后收回奖励给本企业研发人员），该车型生产成本为15万元/辆，成本利润率为8%. (6)本月购进汽车零部件取得增值税专用发票税额合计52000万元。购进建筑材料取得增值税专用发票注明税额40万元，其中80%用于乘用车展厅装修，10%用于职工食堂翻新改造。接受境外某企业提供的汽车设计服务，支付设计费价税合计159万元，已代扣代缴增值税并取得完税凭证。 (7)本企业职工出差报销机票12.8万元，燃油费附加0.28万元，民航发展基金0.2万元；职工探亲报销公路客票，票面金额合计6.18万元；报销桥闸通行费，取得通行费发票注明金额21万元。甲企业本月油电混合乘用车最高售价15万元/辆（不含税），平均售价12万元/辆（不含税），假设本月购进的货物、劳务、服务等支付的进项税额均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3236. 某市区一企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年10月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月应缴纳增值税49万元，10月已核准的增值税免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业10月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

3237. 下列各项中，不符合城市维护建设税减免税规定的是（）。

3238. 关于城市维护建设税政策，下列说法正确的是（）。

3239. 关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是（）。

3240. 某市区甲企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年10月销售货物应缴纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业2024年10月应缴纳城市维护建设税（）万元。