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税务师-税法一

3001. 某汽车贸易公司为增值税一般纳税人，专注于二手车买卖业务。2025年5月，该公司开展了两项业务：销售其收购的一辆二手商务车，取得含税销售额40万元，这辆商务车原含税收购价为35万元。转让一辆本企业自用的小轿车，取得含税销售额10万元。该小轿车于2019年8月购置，购入时不含税价格为25万元。针对上述业务，该汽车贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

3002. 2024年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（）万元。

3003. 在数字化转型的浪潮下，境内丙企业（一般纳税人）急需提升自身的数据安全防护能力。2025年3月，丙企业与某境外网络安全咨询公司达成合作，该境外公司派遣专家团队为丙企业量身定制数据安全解决方案。双方签订的服务合同中约定，含增值税的服务价款为180万美元。已知签约当日汇率为1美元=7.3元人民币，且该境外网络安全咨询公司在境内未设立经营机构。那么丙企业应当扣缴境外公司增值税（）万元。

3004. 某超市为增值税小规模纳税人，2024年10月，该超市零售货物取得收入188000元；销售一台已使用过的冰柜，取得含税收入1200元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市当月应纳增值税为（）元。（不考虑小规模纳税人征收率优惠政策）

3005. 关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

3006. 下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

3007. 下列各项业务中，不适用增值税5%征收率的是（）。

3008. 下列关于制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额的说法错误的是（）。

3009. 关于跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税政策，下列说法正确的是（）。

3010. 某设计公司为增值税小规模纳税人，2025年4月提供设计服务，取得含税收入25万元，开具增值税普通发票。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税为（）万元。

3011. 随着国产电影市场的蓬勃发展，不少电影选择在具有特色的民居中取景拍摄。2025年8月，张某将自家位于古镇的特色民居出租给某知名电影剧组用于拍摄，一次性预收了4个月含税租金36000元。张某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

3012. 2025年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为9%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

3013. 根据成品油零售加油站的增值税规定，下列说法正确的是（）。

3014. 关于境外旅客购物离境退税，说法错误的是（）。

3015. 甲企业为增值税一般纳税人、省级科技企业孵化器。2025年3月将园区内办公楼（2024年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为它提供其他服务，取得经纪代理服务收入8万元，餐饮服务收入6万元，打字复印服务收入5万元，上述收入均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税为（）万元。

3016. 下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是（）。

3017. 某集成房屋制造企业（增值税一般纳税人）在2025年6月承接了一项业务。为满足某建筑工地的临时办公和居住需求，该企业将自行生产的一批集成房屋销售给建筑施工企业，取得销售收入150万元。同时，企业派遣专业施工团队前往工地，把集成房屋安装搭建完成，收取安装费用20万元。针对上述业务企业选择一般计税方式，上述款项均为含增值税金额。当月，企业为生产这批集成房屋采购各类建材，成本总计80万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。该集成房屋制造企业当月应纳增值税（）万元。

3018. 2024年3月，某信息技术公司（一般纳税人）提供信息技术服务取得不含税销售额150万元，出售自己使用过的设备取得含税收入20万元，该公司放弃减税优惠，适用简易计税方法计税，开具增值税专用发票。支付云服务器使用费、打印机租赁费，取得按适用税率开具的增值税专用发票，注明金额分别为30万元、10万元。该公司当期应纳增值税（）万元。

3019. 下列关于一般企业（非小微企业和制造业等行业企业）退还增量留抵税额的说法，正确的是（）。

3020. 甲服装厂（一般纳税人）于2024年9月销售给乙企业300套服装，不含增值税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业七折优惠，并开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明。甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。