税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3301. 某市房地产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务： (1)转让7年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得不含增值税转让收入2500万元，由于客观原因，该办公楼无法取得评估价格。企业7年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认，该办公楼已计提折旧500万元。 (2)转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得不含增值税收入1000万元。去年取得该土地使用权时支付金额800万元。假设印花税的税率为0.05%，考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3302. A市某机械厂为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： (1)该厂房于2007年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 (2)转让厂房取得含增值税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房四成新。假设不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3303. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发F商品房项目（简称F项目）。 (1)2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，税额630万元，当年10月份开工建设，并于2022年12月份竣工，可售建筑面积35000m²。 (2)2022年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000m²，取得不含税预售房款6000万元。 (3)发生房地产开发成本32460万元。 (4)为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。 (5)截至2024年2月，销售商品房面积29500m²（不含预售商品房面积），取得不含税销售额100300万元。预售的商品房竣工验收后，交付业主，2024年3月主管税务机关要求甲公司针对F项目办理土地增值税清算。假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，清算时与转让F项目有关的税金为554.65万元（不含增值税）。当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3304. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2024年3月主要经营业务如下： (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含税总价款为16350万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 (2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 (3)该公寓楼于2019年3月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 (4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 (5)本月初增值税留抵税额为1100万元；地方教育附加允许计算扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3305. 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2017年1月~2024年6月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2023年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元。向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2023年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2023年12月底销售面积为40500平方米，取得不含增值税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售。 (6)2024年6月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。已知：当地适用的契税税率为5%；2023年12月，该项目达到可清算条件进行清算，清算时允许扣除的税费为243万元；其他开发费用扣除比例为5%. 要求：根据上述资料，回答下列问题。

3306. 2024年11月15日，某东部省份房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2024年4月通过全部工程质量验收。 2024年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择一般计税方法计税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%.W项目清算前已按中部省份最低预征率预缴土地增值税。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，印花税税率为0.05%。假设土地增值税预征计征依据=预收款÷（1+增值税适用税率或征收率）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3307. 北京市某公司为增值税一般纳税人，主要从事不动产租赁业务。2024年4月主要经营业务如下： (1)整体出售一幢位于南京市的青年公寓，总含税价款为10000万元，本月无其他经营收入。 (2)该公司转让时，青年公寓重置成本为8000万元，成新度折扣率为80%. (3)该公寓于2018年4月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额6000万元，税额660万元，价税合计6660万元；在办理产权过户时，缴纳契税240万元，取得契税完税凭证。转让前累计发生装修支出200万元，假设未取得装修费发票。 (4)本月从本市租入一幢办公楼，合同约定按月支付含税租金为20万元/月，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。租入的办公楼90%用于办公，10%用于职工食堂。 (5)本月从本市乙公司购入办公材料，支付含税金额40万元，取得了增值税普通发票。 (6)本月从本市丙公司采购公寓床品，支付含税金额50万元，取得了增值税普通发票。 (7)本月月初增值税留抵税额为100万元。假设不考虑印花税、考虑地方教育附加；乙公司和丙公司均为增值税小规模纳税人。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3308. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务： (1)2016年2月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。 (2)开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。 (3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。 (4)截至2024年1月，房地产开发公司将建造的住宅楼全部销售，取得含税销售收入21000万元，选择简易计税方法计算增值税。 (5)2024年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例；契税税率3%；考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3309. 关于资源税的计税依据，下列说法错误的是（）。

3310. 某天然气生产企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），在2025年1月从矿山的页岩层开采天然气1000万立方米，当月销售800万立方米并取得含税销售额1350万元，余下的留存待售。已知天然气资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

3311. 下列产品中，不属于资源税征税范围的是（）。

3312. 甲锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2025年1月销售自采锡矿原矿100吨，取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨，并于本月全部销售，取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额80万元，甲企业将其与自采锡矿原矿混合，本月全部销售，取得不含税销售额200万元，当地锡矿原矿资源税税率为5%,选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税（）万元。

3313. 下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

3314. 下列关于资源税优惠政策，说法错误的是（）。

3315. 下列属于资源税征收范围的是（）。

3316. 甲煤矿2025年3月销售自采与外购原煤混合的原煤，取得不含税销售额180万元。其中包含从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为（）万元。（不考虑六税两费减征优惠）

3317. 某油田企业为增值税一般纳税人，符合小型微利企业的条件，2025年2月销售自产原油2000吨，取得含增值税销售额3390万元。原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

3318. 某原油开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2025年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采过程中的加热，当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

3319. 下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。

3320. 位于福建省的某资源开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2025年3月利用设施直接取用地下水，实际取用水量为30000立方米。利用设备将海水淡化产生淡水量10000立方米，水资源税税额为每立方米0.2元，该企业当月应缴纳资源税（）元。