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税务师-税法一

3261. 2024年2月，某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入12000万元。该公司为取得土地使用权所支付的金额为5000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，其中包括利息支出80万元，该公司能按房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明，利息率不超过商业银行同类同期贷款利率，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例按5%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元，假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

3262. 关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（）。

3263. 2024年8月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让12年前自建的一栋写字楼，合同注明不含增值税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。（印花税税率0.5‰）

3264. 房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是（）。

3265. 下列关于“与转让房地产有关的税金”，说法错误的是（）。

3266. 2024年10月，张某将2023年12月购入的商铺转让，取得不含税收入600万元，张某持有购房增值税普通发票注明金额350万元，税额17.50万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

3267. 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

3268. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（）。

3269. 下列企业改制重组中，需要征收土地增值税的是（）。

3270. 位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2024年6月转让一项位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。（考虑地方教育附加，印花税适用税率为0.5‰）

3271. 自2024年12月1日开始，对实行预征办法的地区，除保障性住房外，中部和东北地区省份土地增值税预征率下限为（）。

3272. 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%.不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

3273. 下列业务暂免征收土地增值税的是（）。

3274. 下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

3275. 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，处理方式错误的是（）。

3276. 2025年8月某县房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计17.28万元（不含允许在增值税销项税额中抵扣的进项税额）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

3277. 房地产开发企业将开发产品用于下列项目，不属于视同销售房地产缴纳土地增值税的是（）。

3278. 某市房地产开发企业2024年开发一期住宅楼，已知一期项目在完成了全部拆迁以及前期工程后只开发了一半土地，住宅楼当期已完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

3279. 下列关于土地增值税的规定，说法正确的有（）。

3280. 下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（）。