税务师-税法一_税务师_一部报名中心

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3041. 丙公司是一家从事服装销售的增值税小规模纳税人，按季申报纳税。2024年第四季度，通过传统线下渠道销售服装取得含税收入20.2万元，通过直播带货取得含税收入30.3万元，另外将一批积压的旧设备作为固定资产清理，取得含税收入5.05万元。假设无其他业务，丙公司2024年第四季度应缴纳增值税（）万元。

3042. 甲酒厂和乙企业（均为一般纳税人）长期合作，对外白酒销量频频增高。2024年11月，甲酒厂供货100吨白酒给乙企业，开具增值税专用发票上注明的金额为1000万元；甲酒厂承诺，乙企业每销售出去10吨白酒，返15万元绩效金到其银行账户；当月乙企业总共对外销售30吨白酒，取得含增值税销售收入400万元。乙企业当月税务处理方式正确的是（）。

3043. 甲外贸代理公司为乙制造企业代理进口一批新型生产模具，同时委托丙物流企业办理货物的运输及清关等托运手续。海关进口增值税专用缴款书上明确注明的缴款单位为甲外贸代理公司。那么，该批进口生产模具的增值税纳税人是（）。

3044. 随着“露营热”在当下持续升温，许多商家纷纷投身露营相关业务。关于这些露营商家增值税销售额的确定，下列说法错误的是（）。

3045. 某先进制造业企业为一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2025年6月，该企业的销项税额为80万元，进项税额为30万元。上月购入的设备发生非正常损失，进项税额转出5万元（上月已计提加计抵减额）。上期末加计抵减额余额为4万元。该企业当月实际应缴纳的增值税税额为（）万元。

3046. 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路相关企业按当期可抵扣进项税额加计抵减企业应纳增值税税额，该加计抵减的比例是（）。

3047. 2022年3月，某企业（一般纳税人）购进一处厂房用于生产经营，取得增值税专用发票上注明的金额为3000万元，税额为270万元，进项税额已按规定进行勾选认证。2025年3月，由于企业战略调整，该厂房改用于设立职工疗养院。当期该厂房的净值为2700万元。该厂房应转出的进项税额为（）万元。

3048. 某生产企业为增值税一般纳税人，于2024年12月销售其2018年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为230万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

3049. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。第1个月免租期，每月租金2万元/月（不含税），每季度初支付。1月收到首季度租金4万元，上述业务甲公司应确认的销项税额为（）万元。

3050. 2024年3月，已办理临时税务登记的自由职业者张某，取得含税收入8万元，按3%征收率开具增值税专用发票。将自有房屋对外出租，一次性取得年租金20万元，未放弃免税优惠。张某当月应纳增值税（）万元。

3051. 某森林公园为增值税一般纳税人，2025年3月取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场(2017年自建)收取含税停车费4万元，该公园上述业务应确认销项税额（）万元。

3052. 下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

3053. 2024年3月某企业（一般纳税人）将2022年4月购入作为民宿经营的酒店改为职工宿舍，酒店原值500万元，已计提折旧50万元。购入时取得增值税专用发票税额45万元，已申报抵扣，当月应转出的进项税额为（）万元。

3054. 一般纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

3055. 甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月将2017年购置的不动产出售，取得含税收入3500万元，该不动产位于乙省B市，购置原价为1600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税为（）万元。

3056. 下列一般纳税人的行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

3057. 某园艺景观公司（一般纳税人）在2025年7月开展了一系列花卉购销业务。当月，该公司从一家专业花卉培育基地购入多肉植物1500盆，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为151200元。之后，公司将其中的1/5用于参加行业展会时赠送给潜在客户；剩余的多肉植物全部卖给零售客户，取得不含增值税销售额908000元。该园艺景观公司当月应缴纳增值税为（）元。

3058. 下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

3059. 甲烟厂为增值税一般纳税人，2025年3月从烟农处收购烟叶，实际支付价款总额50万元，开具收购发票（价外补贴与烟叶收购价格在同一张收购发票上分别注明），支付运费取得专用发票，税额为0.36万元，本月领用上月购进账面成本20万元库存烟叶和本月购进烟叶的80%生产卷烟。甲烟厂本月从销项税中抵扣的进项税是（）万元。

3060. 2025年7月，位于北京市的张某销售一套住房，取得含增值税销售收入460万元，该住房于2024年1月购进，购进时支付房屋价款300万元，张某销售该住房应缴纳增值税（）万元。