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税务师-税法一

3021. 某糕点厂（一般纳税人）在2025年3月进行了一系列采购活动。当月，该厂从某水果种植园购进草莓，支付收购价款30000元，取得了农产品销售发票；为了将草莓顺利运输回厂，支付了不含增值税运费4000元，并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。然而，在草莓验收入库后，由于储存条件不佳，有1/6的草莓发生霉烂变质，属于管理不善造成的损失，剩余的草莓当月全部被领用用于生产草莓蛋糕等深加工食品。上述业务准予抵扣的进项税额为（）元。

3022. 某小微企业甲2019年3月31日的期末留抵税额为50万元，2022年10月申请一次性存量留抵退税，当期的期末留抵税额为80万元，那么该纳税人可以申请退还的存量留抵税额为（）万元。

3023. 某制造厂（一般纳税人）主营销售液晶电视，2025年4月向某代理商销售2000台，由于购货量大，给对方5%的折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在同一张发票的备注栏内注明折扣额；向某商场销售100台，不含增值税售价2200元/台。当月购进生产用零配件一批，取得增值税专用发票注明税款为10万元。该厂当月应纳增值税（）万元。

3024. 下列有关在规定的期间内增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

3025. 关于增值税出口退税，说法正确的是（）。

3026. 根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

3027. 根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

3028. 某企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售建材、提供运输服务，取得建材不含税销售款100万元，取得运输服务不含税收入3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。

3029. 当下，精酿啤酒和特色果酒在年轻人的社交聚会中越来越受欢迎，成为热门消费选择。某酒业公司作为增值税一般纳税人，紧跟市场潮流，积极拓展业务。2024年12月，该公司销售精酿啤酒200吨，取得不含税销售额50万元，为了保证包装物回收，收取包装物押金0.5万元；同时销售特色蓝莓果酒10吨，取得不含税销售额100万元，另外收取包装物押金0.3万元。所有包装物押金均单独记账核算，还款期限设定为6个月。该酒业公司当月计算的销项税额为（）万元。

3030. 某企业（一般纳税人）2024年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元；当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2024年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。上述均为含增值税价款，则该企业2024年6月应纳增值税（）万元。

3031. 某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2025年5月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额600万元，税额78万元；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入2000万元，国际运输收入500万元；为客户办理退票，向客户收取退票费收入10万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（）万元。

3032. 某个体工商户（小规模纳税人）出租住房，1个月为1个纳税期。经主管税务机关核准，2024年8月购进税控收款机一台，取得一般纳税人开具的增值税普通发票注明的价款为1500元；当月取得租赁收入36750元。该个体工商户当月应纳增值税（）元。（不考虑相关减免税优惠）

3033. 甲公司（一般纳税人）从事专业教育培训行业，2025年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含增值税收入26万元；发生相关支出2万元，取得增值税专用发票；上述业务选择按简易计税方法计税。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

3034. 下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

3035. 根据增值税相关政策的规定，下列各项中，不征收增值税的是（）。

3036. 下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。

3037. 下列有关增值税纳税人划分的现行规定，表述错误的是（）。

3038. 根据一般企业（非小微企业和制造业等行业企业）期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是（）。

3039. 2024年12月，隆盛建筑公司作为增值税一般纳税人开展了三项业务。采用清包工方式为酒店装修，取得不含税收入1400万元；出售2016年3月自建的办公楼，取得不含税收入800万元；承接甲供工程的桥梁建造工程，取得不含税收入1000万元，三项业务均选择简易计税。当月购置办公用品取得增值税专用发票上注明的税额10万元。该公司当月应纳增值税（）万元。

3040. 某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2024年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（）万元。