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初级会计师：经济法基础

1701. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月公司员工刘某到外地出差，取得注明刘某身份信息的铁路车票和公路客票分别注明票面金额327元、154.5元。已知，铁路车票按照9%计算进项税额，公路客票按照3%计算进项税额。下列有关准予抵扣进项税额的算式中，正确的是（)。

1702. 2024年10月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税500万元；向海关缴纳进口环节增值税200万元、消费税100万元。已知，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。有关甲公司当月应缴纳的城市维护建设税及相关附加，下列算式正确的是（)。

1703. 2024年5月甲公司缴纳增值税60万元、消费税30万元，当月收到以前期间的增值税留抵退税额为60万元。已知城市维护建设税税率为7%，甲公司2024年5月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

1704. 甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

1705. 甲公司主要生产小汽车并完成销售，2024年5月生产新型小汽车5辆自用，每台小汽车成本10万元，成本利润率为10%。已知，车辆购置税税率为10%，消费税税率为5%。计算甲公司自产自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

1706. 甲化妆品厂（一般纳税人）2024年10月受托加工一批高档口红，收取含增值税加工费2.26万元，委托方提供的原材料成本为80万云9已知，甲化妆品厂无同类口红销售价格，增值税税率为13%，消费税税率为15%，有关甲化妆品厂上述业务应当代收代缴的消费税，下列算式正确的是(）

1707. 甲公司为增值税小规模纳税人，2024年第三季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。小规模纳税人适用征收率为1%，甲公司上述业务应纳的增值税额为（）元。

1708. 下列情形中，应征收消费税的是（）。

1709. 某商场2024年12月应缴纳增值税300000元，实际缴纳增值税270000元；实际缴纳消费税100000元。已知，现行地方教育附加的征收比率为2%，计算该商场当月应纳地方教育附加的下列算式中，正确的是（）。

1710. 甲酒厂（增值税一般纳税人），2024年10月销售粮食白酒50吨，取得不含增值税销售额220万元；销售糠麸白酒30吨，取得含增值税价款56.5万元。已知，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%；增值税税率为13%。有关甲酒厂2024年10月应纳消费税的下列算式中，正确的是(）

1711. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产白酒取得不含增值税价款100000元，同时收取包装物租金4520元、包装物押金12430元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月销售自产白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

1712. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（)。

1713. 甲公司自2023年5月购入一台中型客车，增值税专用发票注明的买价为60万元，税率为13%，进项税额为7.8万元，按照固定资产核算，购入后用做职工班车，未抵扣进项税额。2024年4月甲公司将其改用于公务用车，按照规定开始缴纳增值税。已知，固定资产净值为54.5万元。甲公司2024年5月固定资产允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

1714. 下列各项税法要素中，属于区别不同税种的重要标志的是(）

1715. 甲企业2024年11月应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元；应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元；缴纳土地增值税34000元。计算甲企业当月城市维护建设税计税依据的下列算式中，正确的是（）。

1716. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同应税交易的是()。

1717. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月将20辆自产的W型中轻型商用客车投资入股乙汽车厂，W型中轻型商用客车生产成本152000元/辆，含增值税平均销售价格226000元/辆，含增值税最高销售价格237300元/辆。已知，增值税税率为13%，消费税税率为5%。有关甲公司当月该笔业务应缴纳的消费税税额，下列算式正确的是()。

1718. 2024年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

1719. 甲公司从某汽贸公司购入一台小汽车自用，向汽贸公司支付的含增值税全部价款为429400元，购车发票电子信息中的不含税价为361600元。已知，车辆购置税的税率为10%。甲公司应缴纳的车辆购置税为（)元。

1720. 某白酒厂2024年中秋节前，将新研制的高粱白酒2吨作为过节福利发放给员工饮用，该高粱白酒无同类产品市场销售价格。已知该批高粱白酒生产成本10000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该批高粱白酒应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。