初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3901. 甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2024年有关经营情况如下：（1）2024年取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市政府向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。（5）按规定缴纳财产保险费90万元。（6）2024年度利润总额为560万元。已知：发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3902. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3903. 甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2025年2月有关经营情况如下：（1）销售自产W型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3390000元，含增值税机器设备安装服务销售额824000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。（2）采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。（3）进口设备检测仪1台，海关确定的关税计税价格为56500元。（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104000元；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额26000元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6500元；购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900元。已知：销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%，增值税简易计税征收率3%，进口关税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

3904. 甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于2025年5月17日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3905. 2025年1月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。 2025年1月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。 2025年2月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3906. 2023年10月12日，王某到甲公司应聘工作，10月15日，王某开始在甲公司工作，10月20日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限3年（不包含试用期），试用期3个月；试用期月工资2400元，试用期满月工资3000元；试用期内王某若严重违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同。 2024年8月甲公司派王某去德国接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，王某的服务期为5年，违反服务期约定应支付违约金100000元，培训结束后月工资提高至6000元。王某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。 2025年3月1日，甲公司得知王某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求王某解除与乙公司的劳动关系，王某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

3907. 个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2025年1月12日注册成立。 1月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。1月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具。 1月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。 1月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3908. 甲企业为生产电器的居民企业。2024年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3909. 甲公司为居民企业，同时是一家符合条件的集成电路（或工业母机）企业，2024年有关经营情况如下：（1）取得销售货物收入8000万元，厂房租赁收入100万元，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。（2）发生业务招待费支出260万元。（3）开展研发活动发生未形成无形资产的研发支出500万元。（4）当年实现会计利润3000万元。已知：发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3910. 中国公民张某为境内甲公司技术人员，2025年5月有关收支情况如下：（1）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。（2）出租住房，取得不含税租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。（3）取得企业债券利息3000元；取得机动车保险赔偿款40000元；参加有奖竞赛活动取得奖金2000元；电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。（4）花费8000元购买体育彩票，中奖20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3911. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2025年3月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67800元。（7）采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3912. 中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2024年王某有关收支情况如下: （1）每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月（由王某按扣除标准的100%扣除）；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 [163512_0.gif] [2653550_9.gif]

3913. 甲出版社为中国境内居民企业。2025年1月从该出版社取得所得的有关人员资料及所得情况如下：（1）雇员何某税前工资14200元，专项扣除2602元。何某为独生子，其父母均已年满60周岁；何某的女儿现就读小学二年级，子女教育专项附加扣除由何某按扣除标准的100%扣除。（2）与雇员何某签订租赁合同，承租何某的一处住房作为员工宿舍，合同约定每月租金5000元。（3）购得漫画师郑某设计的标识的使用权，支付特许权使用费130000元。（4）出版高校教师张某的绘画作品，支付稿酬7200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用为每月5000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元的标准定额扣除；特许权使用费所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%；应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3914. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2025年1月有关经营情况如下：（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截至月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3915. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

3916. 甲公司应于5月31日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

3917. 下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

3918. 下列各项中，属于应永久保管的会计档案的是（）。

3919. 下列主体中，属于非营利法人的是（）。

3920. 下列关于全面数字化电子发票的说法当中，不正确的是（）。