初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3401. 中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2024年3月张某有关收支情况如下： (1)工资15000元、季度奖金3000元。1——3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1——2月，累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额114元。 (2)为其他公司提供业务指导，取得报酬30000元。 (3)出租另一处闲置门面房，取得不含增值税月租金20000元，每月缴纳的可以税前扣除的相关税费1200元，每月为租户负担水电费2000元，3月发生修缮费400元。 (4)获得当地教育部门颁发的区（县）级技术方面的奖金10000元。 (5)网约车充值获赠价值2500元的返券。 (6)取得单张有奖发票奖金500元。 (7)电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元。财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。 [14120_20.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3402. 中国居民张某为境内甲公司技术人员。张某有一个女儿，就读于小学4年级。张某为独生子，其父亲62岁、母亲57岁。2024年张某有关收支情况如下： (1)每月工资17000元，每月专项扣除3400元；子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除；1——11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款1440元。 (2)3月向乙公司提供自行研发的一项专利权的使用权，取得特许权使用费3800元。 (3)5月因持有丙上市公司股票取得股息10000元；丙上市公司股票系张某本月从公开发行和转让市场购得，张某于取得股息的当月将该股票全部转让。 (4)7月将一套自有住房出租，取得3个月的租金共计9000元。 (5)9月因汽车失窃，从保险公司获得保险赔款50000元。 (6)10月取得国债利息收入356元。 (7)11月参加丁公司店庆活动，购买一双原价1000元的皮鞋，张某获得价格折扣400元，实际支付600元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月；专项附加扣除张某选择在预扣预缴时扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。 [14015_6.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3403. 中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2024年陈某有关收支情况如下。 (1)全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。 (2)为乙公司提供一次法律咨询服务，取得劳务报酬3000元。 (3)取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税，并将其中1000元直接捐赠给当地一所希望小学。 (4)购买体育彩票，一次中奖收入200元。 (5)领取原提存的住房公积金1900元。 (6)继承一套房产，价值1600000元。 (7)将投资于境内某有限责任公司的股权转让给其他单位，取得转让收入80000元。已知：综合所得减除费用60000元/年，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。 [14015_06.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3404. 中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2024年全年在W市租房居住。2024年李某有关收支情况如下： (1)全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 (3)6月取得上市公司股票（持股超1年）股息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系李某2023年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。 [14015_65.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3405. 2024年2月，甲公司通过政府拍卖受让一宗60000平方米的工业用地使用权，受让合同记载土地出让金3600万元；另支付城市基础设施配套费500万元，当月交付土地并办理了土地使用权等相关证件。已知，该土地所在地适用的契税税率为3%。有关甲公司受让该宗土地应缴纳的契税，下列计算列式中，正确的是（）。

3406. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理规定的表述中，错误的是（）。

3407. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人养老金政策的表述中，正确的是（）。

3408. 中国公民张某为独生子，其父母均为62周岁。2025年1月取得工资20000元，缴纳基本社会保险费及住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

3409. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，超过税前扣除限额不得结转以后年度扣除的是（）。

3410. 纳税人生产的下列产品中，在计算缴纳消费税时，准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（）。

3411. 2020年3月1日，甲公司聘用李某担任高级管理人员并与其签订了劳动合同。2024年6月30日，劳动合同到期，甲公司不再续订。已知，李某在劳动合同终止前12个月的平均工资为16000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。有关因劳动合同终止甲公司依法应向李某支付经济补偿金数额，下列算式正确的是（）。

3412. 有关银行汇票的下列说法中，不正确的是（）。

3413. 下列有关劳务派遣的表述中，不正确的是（）。

3414. 根据支付结算法律制度的规定，下列有关个人银行结算账户管理的表述中，不正确的是（）。

3415. 下列自然人中，视为完全民事行为能力人的是（）。

3416. 有关非法人组织的下列表述中，正确的是（）。

3417. 有关记账凭证的填制，下列说法中，不正确的是（）。

3418. 2024年12月30日，河北省邯郸市中级人民法院一审公开宣判被告人张某某、李某某、马某某故意杀人一案，对被告人张某某以故意杀人罪判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；对被告人李某某以故意杀人罪判处有期徒刑12年；对被告人马某某依法不予刑事处罚。据报道，3名被告人实施案涉犯罪行为时，均年仅13周岁。有关本案的下列说法中，正确的是（）。

3419. 2024年9月1日，甲公司与赵某签订了2年期限的劳动合同，合同约定，赵某月工资5000元，试用期3个月，试用期月工资4000元。劳动合同签订当日赵某即开始在甲公司上班，此后双方依约履行。2024年12月1日，赵某得知公司与其约定的试用期违法，要求公司支付赔偿金。甲公司依法应向赵某支付的赔偿金为（）。

3420. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围不包括（）。