初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3381. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事国内航空运输、旅游等业务。2024年10月有关经营业务如下： (1)提供国内旅客运输服务，取得含增值税价款8720万元，其中包括代收的民航发展基金545万元。 (2)提供旅游服务收取含税旅游费1080万元，其中向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费250万元、景点门票费120万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用300万元，支付给本公司导游的工资50万元。甲公司选择以收取的旅游费扣除符合规定的费用后的金额为销售额。 (3)销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价780万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上月金融商品买卖出现负差10万元。 (4)购进用于摆渡旅客的大客车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额5.2万元；购进用于公司集体福利的矿泉水一批，取得增值税专用发票注明税额0.1万元；购进办公软件一套，取得增值税专用发票注明税额6.5万元；购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，旅游服务与金融服务增值税税率均为6%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3382. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款16000万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2022年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4350万元。 (2)所开发的5层办公楼竣工交付，两层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层对外投资。 (3)向广告公司支付广告费取得增值税专用发票注明税额5万元；向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额5.4万元；向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额0.6万元；向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额6万元。 (4)将一批5月购入的原用于管理部门的电脑转用于职工福利部门，原值15.43万元、净值11.3万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13%，销售不动产增值税税率为9%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3383. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)承建的A酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款21.8万元。A酒店项目适用一般计税方法计税。 (2)承建的B住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5665万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。B住宅项目选择简易计税方法计税。 (3)购进A酒店项目用原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元。 (4)支付B住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额0.5万元。 (5)进口专用设备共用于A酒店项目和B住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额60万元。 (6)销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款169.5万元、安装服务含增值税价款21.8万元。已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%、增值税征收率为3%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3384. 蜀国地板厂为增值税一般纳税人，主营业务为实木地板的生产与销售。2024年10月，有关经营情况如下： (1)以预收款方式向乙公司销售P型实木地板，双方于10月8日签订合同。蜀国地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票。 (2)向丙公司销售Q型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）内分别注明。 (3)购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成M型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。 (4)领用一批自产的X型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3385. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事红酒的生产和销售业务，兼营部分白酒的生产销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备，M品牌红酒生产成本1200元/箱，不含增值税平均销售价格1800元/箱，不含增值税最高销售价格2400元/箱。 (2)将500箱自产N品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱，该门市部对外销售400箱，不含增值税销售价格900元/箱。 (3)将30箱自产新型红酒作为福利发给职工。该新型红酒生产成本1500元/箱，无同类产品销售价格。 (4)销售白酒15吨，取得不含增值税销售额40000元，另外取得优质费5650元。已知：红酒增值税税率为13%、消费税税率为10%，成本利润率为5%；白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3386. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2024年10月发生如下业务： (1)销售自产高尔夫球包一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。 (2)当月赠送一批自产高尔夫球，该批高尔夫球成本8.5万元，甲企业同类同量高尔夫球不含增值税平均销售价格为17万元。 (3)将购进的10万元碳素材料委托乙企业加工高尔夫球杆的杆身100个，支付不含增值税加工费3万元。乙企业当月同类高尔夫球杆的杆身不含增值税售价0.15万元/个，乙企业已按规定代收代缴消费税。 (4)将委托加工收回的100个高尔夫球杆的杆身全部对外销售，取得不含增值税销售额为25万元。已知：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%，增值税税率为13%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3387. W市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒生产和销售业务，2024年10月经营业务如下： (1)销售自产葡萄酒取得含增值税收入565000元，另收取包装物租金22600元。 (2)受托为Y市乙公司加工红葡萄酒，加工承揽合同约定乙公司提供原材料成本600000元，甲公司收取加工费并开具增值税专用发票注明金额300000元、税额39000元，甲公司无同类葡萄酒销售价格。 (3)在Z市海关报关进口一批白葡萄酒，海关确定关税计税价格为315000元。已知：增值税税率为13%、消费税税率为10%、关税税率为14%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3388. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2024年7月有关经营情况如下： (1)销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。 (2)将10辆自产W型小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)以分期收款方式销售10辆自产V型小汽车给乙公司，含税总价款为565万元。按照合同约定，乙公司应于本月支付总价款的60%，余款下月末付清。但截至本月底甲公司实际仅收到226万元。 (4)生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。已知：销售小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3389. 荣国公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)受托加工高档晚霜一批，委托方提供价值250000元的原材料，收取不含增值税加工费65000元，其中包含代垫的辅助材料3250元，荣国公司无同类高档晚霜的销售价格。该批高档晚霜当月加工完成并全部交付。 (2)销售自产高档保湿粉底液一批，取得不含增值税销售额4500000元；销售影视演员化妆用的上妆油一批，取得不含增值税销售额90000元。 (3)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额502000元；购进音响一套用于职工俱乐部，取得增值税专用发票注明税额8500元；购进用于招待客户的餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额2260元；购进一项化妆品包装的设计服务，取得增值税专用发票注明税额3000元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3390. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下： (1)进口一批高档粉底液，海关确定的关税计税价格为105万元，已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额15万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档口红，支付加工费，取得增值税专用发票注明税额70万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款850万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%；高档化妆品消费税税率为15%；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3391. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2024年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、存款利息收入40万元、地方政府债券利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金5万元、银行加息10万元，非广告性质的赞助支出30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3392. 居民企业甲公司，主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。2024年度有关生产经营情况如下： (1)取得农作物新品种选育所得200万元、水果种植所得700万元、茶叶种植所得800万元、海水养殖所得500万元。 (2)转让海水淡化养殖技术，取得符合条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的技术转让成本和税费300万元。 (3)为研究自动施肥灌溉新技术，当年发生研究开发费用300万元，未形成无形资产，发生的研究开发费用已计入当期损益。 (4)3月10日与乙公司签订捐赠协议，约定乙公司于3月25日向甲公司捐赠5台总价10万元的智能水肥一体机，5月13日乙公司发出货物，5月18日甲公司收到该批货物。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3393. 甲公司为居民企业，系增值税一般纳税人，主要从事电器生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下： (1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售电视机一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣20万元后实际收到不含增值税销售价款180万元，该折扣额与销售额分别在同一张发票的金额栏注明。 (2)因管理不善丢失一批库存的外购材料，该批材料账面成本15万元，已抵扣增值税进项税额1.95万元，保险赔付2.4万元。 (3)继续使用一台已足额提取折旧的设备；3月新购入一台设备用于生产电冰箱，4月投入使用；经营租入一处厂房用于生产空调；同时又购入一处仓库，当年暂未投入使用。 (4)出资给乙大学用于基础研究的支出70万元；购进一台单价80万元的旧设备；购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。 (5)全年利润总额为500万元。已知：增值税税率为13%；未弥补的2023年度亏损50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3394. 蜀国公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2024年有关经营情况如下： (1)销售收入50000万元。 (2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出480万元。 (3)发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元、拨缴工会经费20万元。 (4)6月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备不含增值税价值50万元，进项税额6.5万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧5万元，蜀国公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。 (5)转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税0.7万元，教育费附加、地方教育附加0.5万元，印花税0.1万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3395. 甲公司为中国居民企业，主要从事床上用品的生产和销售业务。甲公司2024年度除销售货物收入以外的其他有关经营情况如下： (1)取得国债利息收入15万元、乙公司债券利息收入8万元、2023年度发行的地方政府债券利息收入50万元。 (2)持有居民企业丙公司公开发行并上市流通的股票，取得股息20万元。该股票系甲公司当年8月购入。 (3)直接向丁小学捐赠10万元；通过市科技局向科学事业捐赠25万元；通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元。 (4)缴纳增值税130万元、预缴企业所得税75万元。 (5)向投资者支付股息、红利40万元。 (6)发生诉讼费用6万元。 (7)实现利润总额200万元。已知：当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3396. 甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2024年度的经营情况如下： (1)取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。 (2)确实无法偿付的应付款项6万元。 (3)接受乙公司投资，取得投资款5000万元。 (4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%；向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%，金融企业同期同类贷款年利率为6%；利息均已支付，出借方均非甲公司关联方。 (5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金10万元；发生员工差旅费50万元；发生赔偿金支出15万元。 (6)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向贫困户王某捐赠2万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出9万元。 (7)全年利润总额750万元。已知：当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3397. 蜀国公司为居民企业，主要从事羽绒服的生产和销售业务，2024年度实际占用的土地面积为15万平方米、拥有房产原值为8000万元。蜀国公司2024年有关经营情况如下： (1)销售羽绒服收入9000万元，提供羽绒服设计服务收入2000万元。 (2)转让使用过的生产设备收入50万元。 (3)取得增值税留抵退税款110万元。 (4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万元。 (5)发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折旧费260万元，未经核定的准备金支出30万元，合理的会议费支出10万元。 (6)向税务机关缴纳增值税1280万元。已知：从价计征房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为30%；城镇土地使用税为每平方米年税额12元；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；地方教育附加的征收比率为2%；符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3398. 中国公民王某2024年的有关收支情况如下： (1)1月购买体育彩票，取得中奖收入30000元，购买体育彩票支出700元。 (2)2月获赠父母名下的住房一套。 (3)3月取得甲公司发行的公司债券利息1600元；因消费积分达到一定额度，乙商场给予额外抽奖机会，王某抽中价值300元的电饭锅；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值150元的礼品。 (4)4月将一套住房出租，取得当月不含增值税租金3500元。 (5)其他相关情况：2024年总计取得工资收入115600元，专项扣除20250元。王某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由王某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：偶然所得个人所得税税率为20%。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年24000元的标准定额扣除。 [14120_2.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3399. 王某兴办甲个人独资企业，2024年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率9%，全年利息支出18万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括王某工资8万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金2万元。 (5)王某2024年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内有限责任公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为5%；在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3400. 中国公民张某为境内甲合伙企业的个人合伙人，同时是境内乙有限责任公司的股东。2024年度张某有关收支情况如下： (1)甲合伙企业年度收入总额1000000元。 (2)发生成本、费用以及损失600000元，其中包括税收滞纳金2000元、赞助支出3000元、市场监管部门罚款1000元、协会会费1500元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%. (3)取得专利权经济赔偿收入30000元。 (4)获赠某线上商店购物优惠券500元。 (5)乙公司出资购买小汽车，将所有权登记为张某名下，小汽车价值200000元。 (6)为关联企业丙公司提供担保获得收入300元。 (7)参加客户丁公司年会获赠价值2000元的手机。已知：张某同时取得综合所得，选择在综合所得中申报减除费用6万元。特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 [14015_8.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。