初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3161. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2024年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、存款利息收入40万元、地方政府债券利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金5万元、银行加息10万元，非广告性质的赞助支出30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3162. 居民企业甲公司，主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。2024年度有关生产经营情况如下： (1)取得农作物新品种选育所得200万元、水果种植所得700万元、茶叶种植所得800万元、海水养殖所得500万元。 (2)转让海水淡化养殖技术，取得符合条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的技术转让成本和税费300万元。 (3)为研究自动施肥灌溉新技术，当年发生研究开发费用300万元，未形成无形资产，发生的研究开发费用已计入当期损益。 (4)3月10日与乙公司签订捐赠协议，约定乙公司于3月25日向甲公司捐赠5台总价10万元的智能水肥一体机，5月13日乙公司发出货物，5月18日甲公司收到该批货物。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3163. 甲公司为居民企业，系增值税一般纳税人，主要从事电器生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下： (1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售电视机一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣20万元后实际收到不含增值税销售价款180万元，该折扣额与销售额分别在同一张发票的金额栏注明。 (2)因管理不善丢失一批库存的外购材料，该批材料账面成本15万元，已抵扣增值税进项税额1.95万元，保险赔付2.4万元。 (3)继续使用一台已足额提取折旧的设备；3月新购入一台设备用于生产电冰箱，4月投入使用；经营租入一处厂房用于生产空调；同时又购入一处仓库，当年暂未投入使用。 (4)出资给乙大学用于基础研究的支出70万元；购进一台单价80万元的旧设备；购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。 (5)全年利润总额为500万元。已知：增值税税率为13%；未弥补的2023年度亏损50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3164. 蜀国公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2024年有关经营情况如下： (1)销售收入50000万元。 (2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出480万元。 (3)发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元、拨缴工会经费20万元。 (4)6月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备不含增值税价值50万元，进项税额6.5万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧5万元，蜀国公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。 (5)转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税0.7万元，教育费附加、地方教育附加0.5万元，印花税0.1万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3165. 甲公司为中国居民企业，主要从事床上用品的生产和销售业务。甲公司2024年度除销售货物收入以外的其他有关经营情况如下： (1)取得国债利息收入15万元、乙公司债券利息收入8万元、2023年度发行的地方政府债券利息收入50万元。 (2)持有居民企业丙公司公开发行并上市流通的股票，取得股息20万元。该股票系甲公司当年8月购入。 (3)直接向丁小学捐赠10万元；通过市科技局向科学事业捐赠25万元；通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元。 (4)缴纳增值税130万元、预缴企业所得税75万元。 (5)向投资者支付股息、红利40万元。 (6)发生诉讼费用6万元。 (7)实现利润总额200万元。已知：当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3166. 甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2024年度的经营情况如下： (1)取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。 (2)确实无法偿付的应付款项6万元。 (3)接受乙公司投资，取得投资款5000万元。 (4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%；向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%，金融企业同期同类贷款年利率为6%；利息均已支付，出借方均非甲公司关联方。 (5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金10万元；发生员工差旅费50万元；发生赔偿金支出15万元。 (6)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向贫困户王某捐赠2万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出9万元。 (7)全年利润总额750万元。已知：当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3167. 蜀国公司为居民企业，主要从事羽绒服的生产和销售业务，2024年度实际占用的土地面积为15万平方米、拥有房产原值为8000万元。蜀国公司2024年有关经营情况如下： (1)销售羽绒服收入9000万元，提供羽绒服设计服务收入2000万元。 (2)转让使用过的生产设备收入50万元。 (3)取得增值税留抵退税款110万元。 (4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万元。 (5)发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折旧费260万元，未经核定的准备金支出30万元，合理的会议费支出10万元。 (6)向税务机关缴纳增值税1280万元。已知：从价计征房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为30%；城镇土地使用税为每平方米年税额12元；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；地方教育附加的征收比率为2%；符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3168. 中国公民王某2024年的有关收支情况如下： (1)1月购买体育彩票，取得中奖收入30000元，购买体育彩票支出700元。 (2)2月获赠父母名下的住房一套。 (3)3月取得甲公司发行的公司债券利息1600元；因消费积分达到一定额度，乙商场给予额外抽奖机会，王某抽中价值300元的电饭锅；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值150元的礼品。 (4)4月将一套住房出租，取得当月不含增值税租金3500元。 (5)其他相关情况：2024年总计取得工资收入115600元，专项扣除20250元。王某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由王某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：偶然所得个人所得税税率为20%。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年24000元的标准定额扣除。 [14120_2.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3169. 王某兴办甲个人独资企业，2024年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率9%，全年利息支出18万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括王某工资8万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金2万元。 (5)王某2024年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内有限责任公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为5%；在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3170. 中国公民张某为境内甲合伙企业的个人合伙人，同时是境内乙有限责任公司的股东。2024年度张某有关收支情况如下： (1)甲合伙企业年度收入总额1000000元。 (2)发生成本、费用以及损失600000元，其中包括税收滞纳金2000元、赞助支出3000元、市场监管部门罚款1000元、协会会费1500元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%. (3)取得专利权经济赔偿收入30000元。 (4)获赠某线上商店购物优惠券500元。 (5)乙公司出资购买小汽车，将所有权登记为张某名下，小汽车价值200000元。 (6)为关联企业丙公司提供担保获得收入300元。 (7)参加客户丁公司年会获赠价值2000元的手机。已知：张某同时取得综合所得，选择在综合所得中申报减除费用6万元。特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 [14015_8.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3171. 中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2024年3月张某有关收支情况如下： (1)工资15000元、季度奖金3000元。1——3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1——2月，累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额114元。 (2)为其他公司提供业务指导，取得报酬30000元。 (3)出租另一处闲置门面房，取得不含增值税月租金20000元，每月缴纳的可以税前扣除的相关税费1200元，每月为租户负担水电费2000元，3月发生修缮费400元。 (4)获得当地教育部门颁发的区（县）级技术方面的奖金10000元。 (5)网约车充值获赠价值2500元的返券。 (6)取得单张有奖发票奖金500元。 (7)电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元。财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。 [14120_20.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3172. 中国居民张某为境内甲公司技术人员。张某有一个女儿，就读于小学4年级。张某为独生子，其父亲62岁、母亲57岁。2024年张某有关收支情况如下： (1)每月工资17000元，每月专项扣除3400元；子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除；1——11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款1440元。 (2)3月向乙公司提供自行研发的一项专利权的使用权，取得特许权使用费3800元。 (3)5月因持有丙上市公司股票取得股息10000元；丙上市公司股票系张某本月从公开发行和转让市场购得，张某于取得股息的当月将该股票全部转让。 (4)7月将一套自有住房出租，取得3个月的租金共计9000元。 (5)9月因汽车失窃，从保险公司获得保险赔款50000元。 (6)10月取得国债利息收入356元。 (7)11月参加丁公司店庆活动，购买一双原价1000元的皮鞋，张某获得价格折扣400元，实际支付600元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月；专项附加扣除张某选择在预扣预缴时扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。 [14015_6.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3173. 中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2024年陈某有关收支情况如下。 (1)全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。 (2)为乙公司提供一次法律咨询服务，取得劳务报酬3000元。 (3)取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税，并将其中1000元直接捐赠给当地一所希望小学。 (4)购买体育彩票，一次中奖收入200元。 (5)领取原提存的住房公积金1900元。 (6)继承一套房产，价值1600000元。 (7)将投资于境内某有限责任公司的股权转让给其他单位，取得转让收入80000元。已知：综合所得减除费用60000元/年，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。 [14015_06.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3174. 中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2024年全年在W市租房居住。2024年李某有关收支情况如下： (1)全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 (3)6月取得上市公司股票（持股超1年）股息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系李某2023年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。 [14015_65.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3175. 2024年2月，甲公司通过政府拍卖受让一宗60000平方米的工业用地使用权，受让合同记载土地出让金3600万元；另支付城市基础设施配套费500万元，当月交付土地并办理了土地使用权等相关证件。已知，该土地所在地适用的契税税率为3%。有关甲公司受让该宗土地应缴纳的契税，下列计算列式中，正确的是（）。

3176. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理规定的表述中，错误的是（）。

3177. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人养老金政策的表述中，正确的是（）。

3178. 中国公民张某为独生子，其父母均为62周岁。2025年1月取得工资20000元，缴纳基本社会保险费及住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

3179. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，超过税前扣除限额不得结转以后年度扣除的是（）。

3180. 纳税人生产的下列产品中，在计算缴纳消费税时，准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（）。