初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3141. 2019年3月1日，关某与蜀国公司签订书面劳动合同，劳动合同期限为5年，关某次日到岗开始工作。2021年4月，蜀国公司委派关某出国接受专业技术培训，并与关某签订服务期协议，约定培训费8万元全部由公司负担，关某的服务期为4年，服务期间不影响关某按公司薪资体系涨薪，如果关某服务期内离职应支付违约金10万元。 2024年4月，在江东公司高薪利诱下，在未与蜀国公司解除劳动合同的情况下，关某与江东公司签订了劳动合同，开始为江东公司工作，给蜀国公司的工作造成了严重影响。2024年6月，蜀国公司发现这一情况，通知关某解除劳动合同、支付违约金10万元，并对其给蜀国公司造成的经济损失进行赔偿。关某以5年劳动合同期限届满时未续约为由拒绝赔偿并要求蜀国公司支付经济补偿金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3142. 关某是蜀国公司的职工，双方已依法参加各项基本社会保险。2024年5月12日，关某在下班途中遭遇车祸被送往医院救治，交通管理部门认定，本次事故关某负次要责任。经过3个月的住院及康复治疗，关某伤情相对稳定，但仍存有残疾。后经劳动能力鉴定委员会鉴定，其劳动功能障碍等级为10级。因自觉不适应现有工作强度，关某提出解除劳动合同并要求享受相关保险待遇。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3143. 2024年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实： (1)7月5日，与新招聘的李某签订了书面劳动合同。合同约定，因生产经营需要，公司可不经李某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过36小时，李某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。 (2)7月10日，公司通过口头协议聘用周某从事非全日制用工，试用期1个月；12月25日公司发现周某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，虽然周某与乙公司的合同不影响其履行与甲公司的合同，但甲公司仍通知周某终止用工。 (3)8月20日，已工作2年的关某在工作时间、工作岗位上突发心脏病，经抢救无效，于次日死亡。 (4)9月10日赵某合同到期，甲公司不再续签合同，赵某请求支付经济补偿金，甲公司拒绝。双方因此发生劳动争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3144. 2020年3月1日，江东公司与周某签订了劳动合同，聘任周某担任总经理（高级管理人员）。双方在劳动合同约定：合同期限5年，周某应严格保守公司商业秘密；劳动合同解除或终止后，周某在2年内不得从事与江东公司相竞争的业务，公司应按月向其支付经济补偿，如周某违约须向公司支付违约金。 2023年2月1日，江东公司提出并与周某协商解除了劳动合同，双方办理了相关手续，江东公司向周某支付了解除劳动合同的经济补偿。劳动合同解除后，周某履行了竞业限制义务，但江东公司一直未依约向其支付竞业限制经济补偿。2024年2月1日，周某要求江东公司支付该经济补偿，江东公司拒绝并提出解除竞业限制协议，双方由此发生纠纷。已知：周某在江东公司实行标准工时制，其劳动合同解除前12个月的平均工资为16000元，江东公司所在地最低工资标准为2200元/月、上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3145. 2022年4月1日，赵某到甲公司工作，7月1日甲公司与赵某签订了2年期限劳动合同，月工资为6600元。合同约定试用期3个月，且不包含在劳动合同期限内，试用期工资为5500元。2022年8月，赵某以公司约定的试用期不符合规定为由，请求公司支付赔偿金。 2023年10月，因工作需要，甲公司安排赵某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。 2024年2月，赵某告知公司已怀孕的事实并递交了医院证明。2024年6月30日，因劳动合同期限届满，甲公司不再与赵某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的赵某对此存有异议。已知：甲公司实行标准工时制；赵某日工资为300元；当地月最低工资标准为4000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3146. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2024年10月有关经营情况如下： (1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。 (2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。 (3)提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。 (4)出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2009年购入。 (5)采取预收款方式向乙公司出租1辆2021年购进的运输车辆，10月20日收到乙公司支付的4个月租赁费，向乙公司开具增值税专用发票注明金额80000元。 (6)支付货车加油费，取得增值税专用发票注明税额3900元；支付货车车辆保险费，取得增值税专用发票注明税额2400元；支付司机出车送货途中发生的餐饮费，取得增值税普通发票注明税额1500元；支付律师事务所有关货运服务的法律顾问费，取得增值税专用发票注明税额2000元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%、征收率为3%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3147. 甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)提供语音通话服务，取得不含增值税收入20000000元；提供短信服务，取得不含增值税收入3000000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元；向新客户收取宽带初装费，取得不含增值税收入200000元。 (2)采取折扣方式向乙公司销售M型手机100部，该M型手机含增值税单价2260元/部，甲电信公司因乙公司购买量大给予乙公司10%的折扣，甲电信公司将折扣额另开发票。 (3)购进一批礼品发给员工作为节日福利，取得增值税专用发票注明税额18000元；购进营业厅业务导航智能机器人，取得增值税专用发票注明税额3900元；购进办公用耗材，取得增值税专用发票注明税额2210元。 (4)进口电信进网设备一批，海关确定的关税计税价格565万元，并取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售货物增值税税率为13%；进口设备关税税率为10%；取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3148. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大客车的生产和销售业务，2024年9月经营情况如下： (1)对外销售A型大客车200辆，每辆客车的含税售价为33.9万元，同时收取手续费2万元。 (2)购进一处生产车间，签订产权转移书据并取得增值税专用发票，均注明不含税金额800万元，甲企业当月办理房屋权属转移手续，取得不动产权证书。 (3)采用以旧换新方式销售B型大客车100辆，每辆旧客车含税作价5万元，实际每辆收款17.8万元（含税）。 (4)将自产的C型大客车50辆作为投资提供给与本企业有经济来往的M公司；将自产D型大客车用于换取N公司房产作为车间使用；外购一批物资无偿赠送给P公司；取得存款利息收入5万元。已知：销售货物增值税税率为13%，购进生产车间取得的增值税专用发票上注明增值税税率为9%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定并于当月申报抵扣；从价计征房产税税率为1.2%；契税税率为3%；产权转移书据印花税税率为0.5‰. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3149. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)向农民收购玉米10吨，开具农产品收购发票注明买价20000元，所收购玉米当月全部领用，用于生产膨化食品。 (2)修缮产品展示厅，取得装饰设计公司开具的增值税普通发票注明税额150元，取得装修公司开具的增值税专用发票注明税额2700元。 (3)甲公司销售人员张某、王某到外地参加展销会，取得注明张某、王某身份信息的高铁车票，票价金额合计1635元；取得酒店开具的住宿费增值税专用发票注明税额180元。 (4)采取预收货款方式向乙公司销售果蔬食品一批，甲公司10月6日收到货款250000元，10月18日发出货物，10月21日开具增值税专用发票，乙公司10月22日收到该批果蔬食品。 (5)采取折扣方式向丙公司销售自产膨化食品一批，该批膨化食品不含增值税销售额500000元，因丙公司购货数量较大，甲公司给予丙公司55000元的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）内分别注明。已知：农产品扣除率一般为9%，但购进用于生产适用13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；甲公司生产销售的各类食品适用的增值税税率均为13%；取得的扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3150. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事贵重首饰及珠宝玉石的零售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)进口一批珠宝玉石，海关核定的关税计税价格为90万元，缴纳关税3.6万元。 (2)采取以旧换新方式销售一批金手镯，该批金手镯含增值税售价203400元，扣减旧手镯折价后实际收取含增值税价款113000元。 (3)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计98100元，民航发展基金合计5450元；取得注明员工身份信息的公路客票，票面金额合计10300元。 (4)购进一批取暖器，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部作为福利发给职工。 (5)购进一批珍珠耳钉，取得增值税专用发票注明税额650元，全部赠送给乙歌剧团。 (6)购进一台鉴定设备，取得增值税专用发票注明税额62400元，因管理不善被盗。 (7)购进一批办公桌椅，取得增值税专用发票注明税额10400元，因自然灾害导致全部毁损。已知：销售货物增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%；珠宝玉石消费税税率为10%；航空运输电子客票行程单按照9%计算进项税额，公路客票按照3%计算进项税额。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3151. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事国内航空运输、旅游等业务。2024年10月有关经营业务如下： (1)提供国内旅客运输服务，取得含增值税价款8720万元，其中包括代收的民航发展基金545万元。 (2)提供旅游服务收取含税旅游费1080万元，其中向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费250万元、景点门票费120万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用300万元，支付给本公司导游的工资50万元。甲公司选择以收取的旅游费扣除符合规定的费用后的金额为销售额。 (3)销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价780万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上月金融商品买卖出现负差10万元。 (4)购进用于摆渡旅客的大客车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额5.2万元；购进用于公司集体福利的矿泉水一批，取得增值税专用发票注明税额0.1万元；购进办公软件一套，取得增值税专用发票注明税额6.5万元；购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，旅游服务与金融服务增值税税率均为6%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3152. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款16000万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2022年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4350万元。 (2)所开发的5层办公楼竣工交付，两层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层对外投资。 (3)向广告公司支付广告费取得增值税专用发票注明税额5万元；向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额5.4万元；向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额0.6万元；向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额6万元。 (4)将一批5月购入的原用于管理部门的电脑转用于职工福利部门，原值15.43万元、净值11.3万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13%，销售不动产增值税税率为9%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3153. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)承建的A酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款21.8万元。A酒店项目适用一般计税方法计税。 (2)承建的B住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5665万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。B住宅项目选择简易计税方法计税。 (3)购进A酒店项目用原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元。 (4)支付B住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额0.5万元。 (5)进口专用设备共用于A酒店项目和B住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额60万元。 (6)销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款169.5万元、安装服务含增值税价款21.8万元。已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%、增值税征收率为3%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3154. 蜀国地板厂为增值税一般纳税人，主营业务为实木地板的生产与销售。2024年10月，有关经营情况如下： (1)以预收款方式向乙公司销售P型实木地板，双方于10月8日签订合同。蜀国地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票。 (2)向丙公司销售Q型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）内分别注明。 (3)购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成M型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。 (4)领用一批自产的X型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3155. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事红酒的生产和销售业务，兼营部分白酒的生产销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备，M品牌红酒生产成本1200元/箱，不含增值税平均销售价格1800元/箱，不含增值税最高销售价格2400元/箱。 (2)将500箱自产N品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱，该门市部对外销售400箱，不含增值税销售价格900元/箱。 (3)将30箱自产新型红酒作为福利发给职工。该新型红酒生产成本1500元/箱，无同类产品销售价格。 (4)销售白酒15吨，取得不含增值税销售额40000元，另外取得优质费5650元。已知：红酒增值税税率为13%、消费税税率为10%，成本利润率为5%；白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3156. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2024年10月发生如下业务： (1)销售自产高尔夫球包一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。 (2)当月赠送一批自产高尔夫球，该批高尔夫球成本8.5万元，甲企业同类同量高尔夫球不含增值税平均销售价格为17万元。 (3)将购进的10万元碳素材料委托乙企业加工高尔夫球杆的杆身100个，支付不含增值税加工费3万元。乙企业当月同类高尔夫球杆的杆身不含增值税售价0.15万元/个，乙企业已按规定代收代缴消费税。 (4)将委托加工收回的100个高尔夫球杆的杆身全部对外销售，取得不含增值税销售额为25万元。已知：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%，增值税税率为13%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3157. W市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒生产和销售业务，2024年10月经营业务如下： (1)销售自产葡萄酒取得含增值税收入565000元，另收取包装物租金22600元。 (2)受托为Y市乙公司加工红葡萄酒，加工承揽合同约定乙公司提供原材料成本600000元，甲公司收取加工费并开具增值税专用发票注明金额300000元、税额39000元，甲公司无同类葡萄酒销售价格。 (3)在Z市海关报关进口一批白葡萄酒，海关确定关税计税价格为315000元。已知：增值税税率为13%、消费税税率为10%、关税税率为14%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3158. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2024年7月有关经营情况如下： (1)销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。 (2)将10辆自产W型小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)以分期收款方式销售10辆自产V型小汽车给乙公司，含税总价款为565万元。按照合同约定，乙公司应于本月支付总价款的60%，余款下月末付清。但截至本月底甲公司实际仅收到226万元。 (4)生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。已知：销售小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3159. 荣国公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)受托加工高档晚霜一批，委托方提供价值250000元的原材料，收取不含增值税加工费65000元，其中包含代垫的辅助材料3250元，荣国公司无同类高档晚霜的销售价格。该批高档晚霜当月加工完成并全部交付。 (2)销售自产高档保湿粉底液一批，取得不含增值税销售额4500000元；销售影视演员化妆用的上妆油一批，取得不含增值税销售额90000元。 (3)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额502000元；购进音响一套用于职工俱乐部，取得增值税专用发票注明税额8500元；购进用于招待客户的餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额2260元；购进一项化妆品包装的设计服务，取得增值税专用发票注明税额3000元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3160. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下： (1)进口一批高档粉底液，海关确定的关税计税价格为105万元，已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额15万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档口红，支付加工费，取得增值税专用发票注明税额70万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款850万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%；高档化妆品消费税税率为15%；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。