初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

2141. 中国公民王某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下： (1)取得汽车修理收入3900000元。 (2)发生成本、费用550000元，其中包括雇员工资90000元、王某本人工资150000元。 (3)王某的独生女正在读小学，课外辅导班支出40000元，为妻子购买轿车支出110000元。 (4)2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。 (5)8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系王某2012年12月购进，为王某在本地的第2套住房。已知：王某当年没有综合所得；减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2142. 中国居民卫某为境内“麓山重工”公司研发人员。卫某育有一子，正在上小学3年级。2024年度卫某有关收支情况如下： (1)全年工资360000元，全年专项扣除67200元；子女教育专项附加扣除由卫某按扣除标准的100%扣除。 (2)3月应邀到甲高校举办讲座，取得劳务报酬5000元。 (3)4月转让其1年前购入的一套住房，取得含增值税价款525000元，发生合理费用500元，该住房原值420000元。 (4)5月底自公开发行和转让市场取得乙上市公司股票，6月初取得该公司分配的股息2000元，7月将该股票全部转让，取得转让所得100000元。 (5)8月将自己的一辆小轿车出租给丙公司使用一个月，取得租金5800元。 (6)9月取得丁公司发行的公司债券利息4280元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入在4000元以上的，减除费用按20%计算，适用20%的预扣率。综合所得减除费用为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。财产转让所得个人所得税税率为20%；增值税征收率为5%。 [8144823_0.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2143. 中国公民张某为境内甲合伙企业的个人合伙人，同时任职于境内乙公司。2024年度张某有关收支情况如下： (1)甲合伙企业年度收入总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。 (2)每月从乙公司取得工资、薪金10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计1800元。 (3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元。 (4)为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元。 (5)取得国债利息5000元。（6)取得储蓄存款利息2000元。 (7)为丙公司提供担保获得收入3000元。 (8)参加丁公司年会获赠价值8000元的iPad。已知：张某选择在其综合所得中减除法定费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除；居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；在计算综合所得时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 [845404_0.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析阿答下列小题。

2144. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（)。

2145. 下列各项中，属于专用作业车车船税计税依据的是()。

2146. 根据车船税法律制度的规定，在计算缴纳车船税时，非机动驳船计税依据的是（）。

2147. 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积15000平方米，建筑面积30000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()。

2148. 甲公司（增值税一般纳税人）拥有并自用一幢房屋，原值为9000000元。已知，房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司该房屋的房产税年应纳税额为()元。

2149. 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。

2150. 甲公司为增值税一般纳税人，拥有一栋原值400万元的厂房，2023年12月在厂房外建造了一处价值15万元的水塔，在厂房中安装了一台与厂房不可分割的价值20万元的升降机。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司2024年度该厂房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（)。

2151. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。

2152. 根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

2153. 甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米、生活区占地1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

2154. 甲房地产公司2024年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

2155. 2024年10月，周某以不含增值税价格200万元出售自有住房一套，另购进不含增值税价格为300万元的住房一套。已知，契税适用税率为5%。计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（)。

2156. 根据契税法律制度的规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）

2157. 甲公司为增值税一般纳税人，其厂房原值5000万元，已提折旧3000万元。已知，房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该厂房年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

2158. 甲企业为增值税一般纳税人，其厂房原值800万元，2023年12月发现通风设备损坏进行更新，更换的新设备价值80万元，换下的旧设备价值50万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业2024年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（)。

2159. 2024年5月，某国有企业转让2012年5月在市区购置的一栋办公楼，取得不含增值税收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2012年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

2160. 甲国有商业企业利用其占用的闲置堆场开发商品房，按照规定补交土地使用权出让金3500万元，缴纳相关税费200万元；商品房开发成本为4500万元(含基础设施费800万元);房地产开发费用中的利息支出为600万元，不能提供金融机构证明；当年商品房全部销售完毕。已知，当地人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关该企业计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式中，正确的是()。